Daňově uznatelné a neuznatelné náklady - daňová optimalizace právnických osob

Bc. Jiří Klíma

Bachelor's thesis

Tax-deductible and non-deductible costs - optimization of legal entities

Abstract:

Tato práce se zabývá daňovou problematikou od historie a členění daní, podrobně zkoumá daňově uznatelné a neuznatelné náklady ve vybraných oblastech z pohledu zákona o daních z příjmů a závěrem nastiňuje tvorbu návrhu daňové optimalizace firmy. Práce je rozdělena na dvě základní části, a to na část teoretickou a část praktickou. Teoretická část se detailně zabývá daňovou legislativou zejména v oblasti cestovních náhrad, zaměstnaneckých benefitů, nákladů na reprezentaci, poskytování darů, marketingových nákladů, majetkových odpisů, tvorby rezerv a opravných položek, a sice z pohledu právnických osob. Tyto poznatky jsou následně analyzovány v praktické části na příkladu jedné nejmenované menší společnosti, grafického studia FIRMA s.r.o. (název byl pozměněn). Výsledkem studie je pak navržení změny procesů a daňové optimalizace pro sledovanou společnost s cílem snížení daňového zatížení firmy.

Abstract:

This work deals with tax issues from the very beginning of taxation as well as the structure of taxes and is focused on tax-deductible and non-deductible costs in selected areas from the perspective of corporate tax law. In conclusion, a proposal for the tax optimization of an analyzed company is presented. This work is split into two basic parts, a theoretical part and a practical part. The theoretical part examines tax legislation in detail and looks at the areas of travel expenses, employee benefits, representation costs, gifts, marketing costs, depreciation of property, creation of reserves and provisions, and does so mainly from the perspective of legal entities. These findings are then analyzed in the practical part using an example of an anonymous company, a graphics studio, called FIRMA s.r.o. (not the company’s real name). The aim of this research is to propose changes in processes and tax optimization for the analyzed company in order to reduce its tax burden.

Keywords

Daň z příjmů právnických osob, daňově uznatelné a neuznatelné náklady, daňová optimalizace, účetnictví, cestovní náhrady, odpisy majetku, tvorba zákonných opravných položek a rezerv, Corporate tax, tax-deductible and non-deductible costs, tax optimization, accounting, travel expenses, depreciation of property, creation of statutory adjustments and reserves

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 13. 4. 2015

Thesis defence

• Date of defence: 9. 6. 2015
• Supervisor: Ing. Jaroslav Veselka, DiS.
• Reader: MBA Jaromír Stemberg

University of Finance and Administration

Bachelor programme / field:
Economics and Management / Business Management and Corporate Finance