Hospodářská kriminalita a její prevence.

Bc. Radka Černá

Master's thesis

Economic crime and its prevention

Abstract:

Tématem diplomové práce je hospodářská kriminalita zaměřená zejména na trestné činy daňové. V oblasti trestných daňových činů se vždy odhalují vyšší částky, což je náročnější než jiné hospodářské trestné činy. Trestné činy z hlediska daní jsou různé a na různých typech daní. Zkrácení daní, neodvedená daň, zatajené příjmy. Při kvalifikaci trestných činů a metod k jejich prokazování a odhalování bylo vycházeno z různých způsobů daňových kontrol a prověřování: postup k odstranění pochybností, daňová kontrola. Dále byly porovnávány a srovnávány různé nástroje, které jsou dány zákony pro boj s daňovými úniky, kontrolní hlášení na dani z přidané hodnoty, elektronická evidence tržeb. V práci byly uvedeny i oblasti mezinárodní spolupráce. Prokázání trestních činů je náročná práce vyžadující velké množství znalostí, jak v oblasti daňové a i právní.

Abstract:

The theme of the thesis is economic crime focused mainly on tax offences. In the area of tax offences, higher amounts are always revealed, which is more demanding than other economic crimes. Tax offences are different and on different types of taxes. Tax cut, tax not paid, income withheld. In the qualification of crimes and the methods used to prove and detect them, different methods of tax checks and screening were followed: the procedure for removing doubts, tax control. In addition, the various instruments given by the laws to combat tax evasion, the VAT control report, the electronic record of sales were compared and compared. The work also listed areas of international cooperation. Proving criminal offences is a demanding job requiring a great deal of knowledge, both in tax and legal matters.

Keywords

Mezinárodní daňové správy, Mezinárodní spolupráce daňových správ, Šedá ekonomika, Postup k odstranění pochybností, daňová kontrola, Elektronická evidence tržeb, Nespolehlivý plátce, osoba daň z přidané hodnoty, Kontrolní hlášení daň z přidané hodnoty, Prominutí pokut za nepodání kontrolního hlášení, daň z přidané hodnoty

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 3. 5. 2021

Thesis defence

• Date of defence: 15. 6. 2021
• Supervisor: Ing. Jan Novak, Ph.D.
• Reader: JUDr. Zdeněk Sadílek, Ph.D.

University of Finance and Administration

Master programme / field:
Security and Law Studies / Security and Law Studies