Modifikace CCCTB jako opatření pro zamezení daňovým únikům

Tomáš Christián

Diplomová práce

Modification of the CCCTB as a measure to prevent tax evasion

Anotace:

Tato diplomová práce se zabývá Společným konsolidovaným základem daně z příjmů právnických osob (CCCTB) a jeho modifikací s cílem posílit jeho odolnost vůči daňovým únikům. První kapitola obsahuje teoretická východiska korporátního zdanění a charakterizuje harmonizační procesy přímého zdanění v EU. Následující kapitola analyzuje vybrané alternativní přístupy k základu korporátní daně, které jsou dále využity v praktické části. Cílem třetí kapitoly je seznámit čtenáře s daňovými úniky v oblasti přímého zdanění. Nechybí ani seznámení s vybranými formami daňových úniků a mezinárodními iniciativami proti zamezení daňovým únikům. Čtvrtá kapitola je zaměřena na detailní analýzu samotného návrhu CCCTB. Pátá kapitola obsahuje konkrétní návrhy na změny v návrhu CCCTB. Jedná se zejména o úpravu alokačního vzorce a zrušení daňové uznatelnosti úroků z úvěru, které v současnosti významnou měrou přispívají k daňovým únikům.

Abstract:

This diploma thesis deals with the Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB) and its modification in order to strengthen its resilience against tax evasion. The first chapter consists of theoretical bases of corporate taxation and characterizes the harmonization processes of direct taxation in the EU. The following chapter analyzes selected alternative approaches to the corporate tax base, which are further used in the practical part. The third chapter aims to introduce readers to tax evasion in the area of direct taxation. There is also an introduction to selected forms of tax evasion and international anti-tax avoidance initiatives. The fourth chapter focuses on a detailed analysis of the CCCTB proposal itself. The fifth chapter contains specific proposals for changes to the CCCTB proposal. This is in particular the modification of the allocation formula and the abolition of debt bias, which currently contributes significantly to tax evasion.

Klíčová slova

daň z příjmů právnických osob, daňová optimalizace, CCCTB, alternativní základ daně

Keywords

tax optimization, CCCTB, alternative tax base, corporate tax

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 20. 3. 2017

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 30. 1. 2018
• Vedoucí: Stanislav Klazar
• Oponent: Pavlína Borešová

Vysoká škola ekonomická v Praze

Magisterský studijní program / obor:
Finance a účetnictví / Zdanění a daňová politika