Legální nástroje daňové optimalizace v podnikání fyzické osoby

Bc. Tomáš Novák

Bachelor's thesis

Legal tools of tax optimization in an entrepreneurship of a natural person

Abstract:

Zdanění příjmů podnikajících fyzických osob je velmi obsáhlé téma, kterému se věnují odborníci napříč celým světem. Ačkoliv obecně jsou v Evropě přímé daně již na ústupu, stále tvoří nemalou část příjmů veřejných rozpočtů jednotlivých států a jsou upraveny značným množstvím zákonů, kterým běžný občan nemusí rozumět. Každý rozumně uvažující podnikatel usiluje o minimalizaci vlastních nákladů, jejíž součástí je i optimalizace daňového zatížení. Pokud se ale podnikatel v této problematice nevyzná a nevyužívá služeb daňového poradce, přichází zbytečně o finanční prostředky, které by mohl využít lépe. Tato bakalářská práce pojednává o legálních možnostech daňové optimalizace podnikajících fyzických osob a je rozdělena na dvě části. V první části se věnuje popisu současného stavu problematiky a vysvětlení jednotlivých možností daňové optimalizace, ve druhé části pak analyzuje hospodaření vybrané fyzické osoby a hodnotí využití legálních nástrojů optimalizace zdanění. Cílem této bakalářské práce jsou doporučení vedoucí k efektivnějšímu využití těchto nástrojů a snížení daňové povinnosti.

Abstract:

Income taxation of natural persons is a very expansive topic which has been studied and analyzed for centuries all around the world. Although generally direct taxes have been in retreat in Europe for a while, they are still a substantial part of public incomes in a majority of all countries of Europe. Income taxes are modified by great amount of laws and a common citizen may not be able to fully understand them. Every purposive entrepreneur is aiming to minimize his costs and a part of this minimization is the tax optimization. As long as the entrepreneur does not fully understand the tax laws and as long as he does not use the services of a tax adviser, he could easily and needlessly lost part of his revenues which could have been used better. Bachelor’s thesis deals with legal tools of tax optimization in an entrepreneurship of a natural person and has two main parts. In the first, theoretical part it describes current state of income taxes in Czech republic and all the main legal tools of tax optimization. Then, in the second part it analyses economic activities of a selected natural person and evaluates the application of tax optimization tools. The purpose of the bachelor’s thesis is to interpret possible better solution of the income tax optimization.

Keywords

daň z příjmů, daňová optimalizace, fyzická osoba, podnikání, dílčí základ daně

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 6. 5. 2019

Thesis defence

• Date of defence: 31. 10. 2019
• Supervisor: Ing. Yvona Legierská, Ph.D.
• Reader: Ing. Ivana Turková, Ph.D.

University of Finance and Administration

Bachelor programme / field:
Economics and Management / Business Management and Corporate Finance