Forenzní vyšetřování a hospodářská kriminalita

Aleš Pém

Diplomová práce

Fraud examination and business crimes

Anotace:

Práce se zabývá vysvětlením problematiky forenzního šetření (auditu) na základě srovnání s klasickým auditem ve smyslu ověření účetní závěrky nezávislou osobou (auditorem). Dále jsou popsány nejběžnější metody hospodářské kriminality v praxi, které jsou členěné dle principu jejich spáchání na podvody spojené s korupcí, zpronevěrou a manipulací s účetními výkazy společnosti. V další části práce jsou popsány základní metody vyšetřování a požadavky kladené na forenzního vyšetřovatele, nástroje, které při vyšetřování používá a rovněž je popsán závěr a výsledek provedeného šetření. V další části práce jsou uvedeny statistiky výskytu podvodů v USA a v České a Slovenské republice a závěr práce se věnuje provedenému forenznímu šetření v České televizi v roce 2000.

Abstract:

The major topic of this thesis is explanation of the idiom Fraud examination. It is based on comparison to standard financial audit in sense of verification of the financial statements of the company by independent auditor. There are also described the most common ways of business criminality which are divided by the principle of their commitment -- corruption, asset misappropriation and financial statement fraud. Subsequently there are described basic methods of forensic examination, requirements set on fraud examiners, tools used by examiner during his examination and conclusion of the fraud examination. Next part of the thesis introduces statistics of fraud occurrence in the USA and in the Czech Republic and Slovakia. The very last part of the thesis deals with particular forensic examination which took place in Czech television in 2000.

Klíčová slova

forenzní audit, hospodářská kriminalita, podvod, forenzní vyšetřování

Keywords

forensic audit, business crimes, fraud examination, fraud

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 9. 9. 2008

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 28. 1. 2009
• Vedoucí: Jiří Pelák
• Oponent: Renata Židlická

Vysoká škola ekonomická v Praze

Magisterský studijní program / obor:
Finance a účetnictví / Účetnictví a finanční řízení podniku