Controlling a interní audit v managementu společnosti poskytující finanční služby

Ing. Radka Jelínková

Master's thesis

Controlling and internal audit in management of a company consulting financial services

Anotácia:

Jako cíl své diplomové práce jsem si zvolila vysvětlení rozdílů mezi controllingem interním auditem, vnitřní kontrolou a jejich vzájemné působení a důležitost v rámci organizační struktury podniku. Finanční sektor patří dnes k nejrizikovějším sektorům v podnikání vůbec. Jeho narušení, jak jsme se v uplynulých měsících přesvědčili, způsobuje mohutný kolaps v rámci celé ekonomiky a stability státu. Proto je stěžejní, aby finanční instituce zachovaly efektivní a stabilní vnitřní systém, především v oblasti řízení rizik, monitorování a kontroly. V první části práce se věnuji výhradně controllingu, jeho funkčností a filozofií, jeho začlenění v organizační struktuře v podniku a profesním a osobnostním profilem controllerů. Dále rozvíjím vnitřní kontrolu a podvody v rámci podniku. Popisuji škálu působnosti vnitřní kontroly a vyvracím mylné domněnky o tom, že vnitřní kontrola je to samé co interní audit. Ve třetí části se věnuji internímu auditu a řízení rizik, vymezuji interní audit v rámci organizační struktury podniku. Také stejně jako u controllingu charakterizuji osobnost interního auditora, metody auditorské práce a výstupy z interního auditu – auditorské zprávy. V praktické části - po představení společnosti ČSOB Leasing, a.s. se zabývám postavením oddělení controllingu, interního auditu a vnitřní kontroly v rámci organizační struktury, zařazení činností těchto oddělení do procesů v podnikové struktuře a odborností jednotlivých týmů. V závěru hodnotím, jak se teoretické zkušenosti liší od praxe v konkrétní finanční instituci. .

Abstract:

As an objective of my graduation theses I have chosen to explain differences between controlling, internal audit and self-checking and their interaction and importance within organizational structure of company. Nowadays financial sector belongs to the riskiest sectors in business at all. Its disturbance, as we found out during elapsed months, has caused huge collapses within whole economics and country stability. Therefore has been pivotal, that financial institutions would conserve effective and stable internal system, especially in sphere of risk management, monitoring and controlling. In the first part of my work I have been attending exclusively to controlling, its function and philosophy, its integration to organizational structure of company and to profession and personal profile of controllers. Then I have been developing self-checking and frauds within company. I have been describing force scale of self-checking and I have been contradicting wrong hypothesis, that self-checking has been the same as internal audit. In the third part I have been attending to internal audit and operating management, I have specified internal audit within organizational structure of company. Also same as in controlling I have characterized personal profile of internal auditor, methods of auditor´s work and outputs of internal audit – audit reports. In practical part – after introduction of the company ČSOB Leasing, a.s. I have been concerned with position of controlling, internal audit and self-checking sectors within organizational structure, with insertion of activities of these sectors to processes in company structure and with skills in each of the teams. In conclusion I have been judging how theoretical experiences have been different from practices in extensional financial institution.

Kľúčové slová

controlling a řízení podniku, managerské rozhodování, hodnocení rizik, vnitřní kontrola, úlohy interního auditu, pracovní postupy interního auditu, výstupy interního auditu, organizační uspořádání podniku

Jazyk práce: Czech

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 17. 4. 2009

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 12. 6. 2009
• Vedúci: Ing. Arnošt Klesla, Ph.D.
• Oponent: RSDr. Rudolf Baloušek

University of Finance and Administration

Master programme / odbor:
Economic Policy and Administration / Finance and Financial Services