Daňová optimalizace prostřednictvím kaptivní pojišťovny

Jan Kovář

Master's thesis

Tax Optimization through Captive Insurance Company

Abstract:

Diplomová práce se zabývá možností praktického využití kaptivního pojištění českým podnikatelským subjektem výlučně za účelem dosažení daňové úspory a na úrovni vlastníků vyššího čistého zisku. Cílem práce je vymezit možnosti legálního nastavení kaptivních struktur a porovnat je mezi sebou z hlediska jejich výnosnosti. Zkoumání vychází ze dvou hlavních vědomostních okruhů, a to daňové plánování a pojišťovnictví. Relevantní informace z obou okruhů jsou v práci nejprve uvedeny samostatně a následně jsou zahrnuty do uvažování o konkrétních strukturách. Bylo prokázáno, že za určitých předpokladů daňové úspory dosáhnout lze, přičemž nejvýhodnějším legálním nastavením se jeví vlastnictví pojišťovny v Evropské Unii, jejíž činnost bude stoprocentně zajištěna u vlastní zajišťovny se sídlem ve vybraném daňovém ráji.

Abstract:

This thesis deals with the possibility of practical use of captive insurance by Czech business entity solely for the purpose of tax savings and increased net profit for the owners. The aim is to define the possibilities of legal setup of captive structures and to compare them with each other in terms of their profitability. The examination is based on two main areas of knowledge - tax planning and insurance business. Relevant information from both areas are at first specified separately and after that they are included under the consideration about concrete structures. It has been shown that under certain assumptions, the tax savings can be achieved, whereas the most favorable legal setup seems to be the ownership of insurance company in the European Union, whose business activity would be totally secured by its own reinsurance company based in the selected tax haven.

Keywords

daňové plánování, daňová úspora, alternativní přenos rizika, kaptivní pojištění

Keywords

captive insurance, tax planning, tax savings, alternative risk transfer

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 1. 10. 2013

Thesis defence

• Date of defence: 22. 8. 2014
• Supervisor: Eva Ducháčková
• Reader: Jaroslav Daňhel

Vysoká škola ekonomická v Praze

Master programme / field:
Finance a účetnictví / Bankovnictví a pojišťovnictví