Optimalizace daňové povinnosti u vybraného podnikatelského subjektu

Alena Bílá

Master's thesis

Optimization of the Tax Obligation for Selected Businessman

Abstract:

Diplomová práce je zaměřena na optimalizaci daňové povinnosti vybraného podnikatelského subjektu. Cílem teoretické části práce je vymezení základních pojmů a stanovení teoretického rámce práce. Praktická část zjišťuje, která ze tří možných metod výpočtu daňové povinnosti fyzické osoby v ČR je pro konkrétního podnikatele optimální. K dosažení cíle byly provedeny výpočty daňových základů a z nich vyplývajících daňových povinností pro čtyři po sobě následující zdaňovací období. Na základě provedených výpočtů bylo zjištěno, že ve sledovaných letech je pro uvedeného poplatníka optimální metodou pro výpočet daně z příjmů fyzických osob vedení daňové evidence. Metoda paušálních výdajů je pro uvedeného živnostníka nevýhodná z důvodů existence vysokých neuhrazených pohledávek, o které by se musel navýšit základ daně. Metoda vedení účetnictví je absolutně nevýhodná jak z daňového, tak z administrativního hlediska.

Abstract:

This thesis is aimed at optimisation of the tax liability of a selected entrepreneurial subject. The theoretical part focuses on establishing basic terms and the theoretical structure of the thesis. The practical part is there to find out which of the three possible methods of tax liability calculation for a natural person in the Czech Republic is optimal for a chosen entrepreneur. To achieve this goal, calculations of the tax base and the related tax liability have been made for four consecutive fiscal years. The optimal method of tax calculation for the tax liability of the natural person, based on aforementioned calculations, is tax accounting. The flat expenses method is not favourable because of many existing outstanding receivables, which would have to be counted towards a higher tax base. Accounting is absolutely inappropriate from both the financial and the administrative reasons.

Keywords

daňová evidence, účetnictví, optimalizace, osoba samostatně výdělečně činná, správce daně, základ daně, výdaje, příjmy, daň z příjmů, daňová povinnost

Keywords

tax liability, expenses, income, tax accounting, accounting, optimization, self-employed, tax administration, tax base, income tax

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 31. 3. 2015

Thesis defence

• Supervisor: Ing. Pavel Štáfek
• Reader: Eva Postránecká, externi

Czech University of Life Sciences Prague

Faculty of Economics and Management

Master programme / field:
Economics Policy and Administration / Economics and Cultural Studies