Karuselové podvody a jejich odhalování

Bc. Michaela Baudysová

Master's thesis

Carousel frauds and their discovery

Abstract:

Práce se zabývá identifikací karuselových podvodů, principem jejich fungování, odhalováním a následným prokazováním těchto podvodů daňovou správou. Dále jsou zde uvedeny využívané nástroje v boji proti kolotočovým podvodům. V druhé polovině práce je podrobně nastíněn praktický příklad přístupu správce daně k řešení karuselového podvodu páchaného v ČR za spolupráce polských daňových subjektů. Hlavním závěrem práce je zjištění, že ačkoliv se neustále zavádí různá opatření v boji proti karuselům a mnohdy i relativně efektivní, daňoví podvodníci si vždy najdou novou cestu, jak se nevzdat svého cíle a vylákat tak daňové zvýhodnění. Do budoucna je proto potřeba zamyslet se nad změnami v systému DPH či inspirovat se jiným daňovým systémem.

Abstract:

The thesis deals with the topic of identification of carousel frauds, the principal of their function, the detection and subsequent demonstration of these frauds by the tax office. In addition, the tools, that are used to fight carousel fraud, are listed here. In the second half of the thesis is outlined in detail a practical example of approach of a tax administrator, to the solution of carousel fraud committed in the Czech Republic in cooperation with Polish tax subjects.The main conclusion of the thesis is the finding out that, although various measures to combat carousels are being introduced - however often relatively effective, tax fraudsters will always find a new way to refrain from giving up their target and gain the tax advantage.In the future, it is therefore necessary to think about changes in the VAT system or to get inspired with another tax system.

Keywords

DPH, karuselový podvod, řetězec

Keywords

VAT, carousel fraud, chain

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 1. 6. 2017

Thesis defence

• Supervisor: JUDr. Ing. Hana Skalická, BA Ph.D.

ŠKODA AUTO a.s.

ŠKODA AUTO VYSOKÁ ŠKOLA o.p.s.

Master programme / field:
Economics and Management / Corporate Finance Management in the Global Environment