Využití analytického software IDEA při forenzním šetření

Dominik Kryštůfek

Master's thesis

Use of IDEA analytical software in forensic investigation

Abstract:

Cílem této diplomové práce je objasnit podvodné jednání spojené s manipulací s účetními výkazy a zpronevěrou majetku a vyšetřování takového činu s pomocí analytického softwaru IDEA. Práce je rozdělena na dvě části, a to na část teoretickou a praktickou. V teoretické části jsou analyzovány způsoby podvodného jednání, možné postihy v souladu s českým právním řádem a motivace, které vedou pachatele k provedení takového skutku. Dále tato část obsahuje základní právní předpisy a normy, kterými se vyšetřování podvodu musí řídit. V aplikační části jsou vyjádřena některá specifika forenzního šetření oproti statutárnímu auditu. Ve čtvrté kapitole se zabývám SW IDEA, jejími funkcemi a možným použitím. Tyto znalosti jsou uvedeny do praktického rámce v poslední kapitole. Tato kapitola obsahuje popis forenzního šetření v neziskových organizacích Ústav a Domov, při kterém byla IDEA využívána.

Abstract:

The aim of this thesis is to clarify the fraudulent behavior associated with compilation of financial statements and misappropriation of assets and investigation of such an act with the help of IDEA analytical software.The thesis is divided into two parts: the theoretical and the practical part. In the theoretical part are analyzed the ways of such fraudulent behavior, possible sanctions in accordance with the Czech law and motivation, which lead the perpetrator to perform such an act. Furthermore, this section contains the basic laws and standards that fraud investigation must follow. In the application part there are expressed some specifics of the forensic investigation compared to the statutory audit. In the fourth chapter I deal with IDEA and its functions and possible use. This knowledge is put into the practical framework in the last chapter. This chapter contains a description of the forensic investigation in the non-profit organizations Institute and Home, in which IDEA was used.

Keywords

podvodné jednání, zpronevěra majetku, Benfordův test, Monetary unit sampling, Forenzní šetření, IDEA, audit

Keywords

assets fraud, IDEA, Fraud Investigation, audit, fraudulent behavior, Benford test, Monetary unit sampling

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 11. 11. 2018

Thesis defence

• Date of defence: 13. 6. 2019
• Supervisor: Vladimír Králíček
• Reader: Jan Macháč

Vysoká škola ekonomická v Praze

Master programme / field:
Finance a účetnictví / Účetnictví a finanční řízení podniku