Daňová optimalizace osoby samostatně výdělečně činné a její přechod na společnost s ručením omezeným

Natálie Barvíková

Master's thesis

Tax Optimisation of Self-Employed Person and her Transition to Limited Liability Company

Anotácia:

Tato diplomová práce se zaměřuje v kontextu současných daňových změn a ekonomických trendů na možnosti daňové optimalizace vybrané OSVČ a nabízí užitečné poznatky pro podnikatele hledající způsoby, jak maximalizovat svůj daňový prospěch ve formě přechodu z podnikání fyzické osoby na společnost s ručením omezeným. Teoretická část se věnuje základním pojmům týkajících se podnikání fyzické a právnické osoby, výpočtů daní a pojistného, zatímco praktická část analyzuje konkrétní situaci podnikatele. V rámci daňové optimalizace jsou analyzovány různé způsoby snížení daňové povinnosti, ovšem podnikateli je doporučeno pouze zahrnutí životního pojištění do nezdanitelných částí základu daně. Při přechodu z OSVČ na s. r. o. je založena nová obchodní společnost a celý obchodní závod je do ní vložen. Při výpočtu daňové povinnosti, na základě získaných a upravených dat od podnikatele, se společnost nachází ve ztrátě. Pro OSVČ není přechod na s. r. o. vhodný, a to především kvůli vyšším nákladům a očekávaným ztrátám v dalších letech, i přestože s. r. o. nese hlavní výhodu v podobě omezené odpovědnosti při ručení za dluhy.

Abstract:

In the context of current tax changes and economic trends, this thesis focuses on the tax optimization options for selected self-employed person and offers useful insights for entrepreneurs looking for ways to maximize their tax benefit in the form of a transition from a natural person to a limited liability company (LLC). The theoretical part deals with basic concepts related to the business of a natural person and a legal entity, tax, and insurance calculations, while the practical part analyses the specific situation of an entrepreneur. Various ways of reducing tax liability are analysed in the context of tax optimisation, but the entrepreneur is only recommended to include life insurance in the tax-free part of the tax base. In the transition from a self-employed person to a limited liability company, a new company is established, and the entire business is incorporated. When the tax liability is calculated, based on the data obtained and adjusted by the entrepreneur, the company is in loss. For a self-employed person, the transition to an LLC is not advisable, mainly because of the higher costs and expected losses in the following years, even though the LLC carries the main advantage of limited liability in guaranteeing debts.

Kľúčové slová

osoba samostatně výdělečně činná, společnost s ručením omezeným, daňová optimalizace, transformace, daň z příjmů, sociální pojištění, zdravotní pojištění

Keywords

Self-Employed Person, Limited Liability Company, Tax Optimisation, Transition, Income tax, Social Insurance, Health Insurance

Jazyk práce: Czech

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 26. 4. 2024

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 27. 5. 2024
• Vedúci: Yvetta Pšenková
• Oponent: Jiřina Krajčová

VSB – Technical University of Ostrava

Ekonomická fakulta

Master programme / odbor:
Finance a účetnictví / Účetnictví a daně