Optimalizace základu daně z příjmů u fyzických osob v podmínkách ČR

Bc. Kristýna Uherková

Master's thesis

Abstract:

Cílem práce je optimalizace daně z příjmů FO v podmínkách ČR s využitím dostupně známých vědeckých metod charakteru deskriptivního, finančního, modelového a komparativního s vyústěním do obecně platného metodického rámce pro exaktní stanovení dopadu na výši očekávaného příjmu státního rozpočtu za rok 2022. Výsledkem práce je optimalizovaný daňový plán modelové skupiny poplatníků, který jednak snižuje jejich daňovou povinnost, tak zlepšuje celkovou finanční situaci. Za přínos lze považovat vzniklý manuál, jak efektivně optimalizovat daně z příjmu živnostníků, který vychází z před-pilotní studie analýzy a zhodnocení finančních dat FO. Omezení výzkumu se vztahuje především na časovou dimenzi, jelikož pravidla danění jsou pro každý rok specifická, dále teritoriální působnost reprezentovaná podmínky danění konkrétního státu a v neposlední řadě výzkumná nejistota determinující neočekávané makroekonomické jevy.

Abstract:

The aim of the thesis is to optimize the income tax of taxpayers in the conditions of the Czech Republic using available scientific methods of descriptive, financial, model and comparative nature, resulting in a generally valid methodological framework for the exact determination of the impact on the amount of expected state budget revenue for 2022. The result of the thesis is an optimized tax plan for a model group of taxpayers, which both reduces their tax liability and improves the overall financial situation. The resulting manual on how to efficiently optimize income taxes for sole proprietors, which is based on a pre-pilot study of the analysis and evaluation of FO financial data, can be considered a contribution. The limitations of the research relate mainly to the time dimension, as the tax rules are specific for each year, the territorial scope represented by the tax conditions of a particular state and, finally, the research uncertainty determining unexpected macroeconomic phenomena.

Keywords

Fyzická osoba, daň z příjmu, sociální pojištění, zdravotní pojištění, optimalizace, manuál Natural person, Income tax, Social insurance, Health insurance, Optimization, Manual.

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 20. 4. 2023

Thesis defence

• Date of defence: 20. 6. 2023
• Supervisor: Ing. Róbert Kuchár, Ph.D.
• Reader: Ing. Dana Lakronová

Institute of Technology and Business in České Budějovice

Master programme / field:
Business Economy / Business Administration