Vyhýbání se placení daní ve světě a v České republice

Kateryna Hubaryk

Bakalářská práce

Tax Evasion in the World and in the Czech Republic

Anotace:

Diplomová práce s názvem Vyhýbání se placení daní ve světě a v České republice se zabývá problematikou daňových úniků a legálních forem daňové optimalizace s cílem analyzovat jejich dopady na veřejné finance a efektivitu nástrojů používaných k jejich potírání. Hlavním cílem práce je zhodnotit situaci v oblasti vyhýbání se placení daní jak v mezinárodním kontextu, tak v České republice, identifikovat nejčastější formy daňových úniků a posoudit účinnost legislativních, kontrolních a technologických opatření finanční správy. Teoretická část práce vymezuje základní pojmy související s daněmi, daňovými úniky, daňovou optimalizací a daňovým plánováním, přičemž zdůrazňuje rozdíly mezi nelegálními a legálními, avšak eticky problematickými praktikami. Praktická část je zaměřena na analýzu situace ve světě a v České republice. Globální perspektiva zahrnuje nejčastější formy daňových úniků, využívání daňových rájů a přeshraničních struktur nadnárodních společností, dále pak mezinárodní iniciativy, jako je projekt BEPS OECD, automatická výměna informací a nástroje Evropské unie. Součástí praktické části je rovněž dotazníkové šetření, jehož cílem je zjistit postoje respondentů k daňovým povinnostem, daňové morálce a vnímání daňových úniků v České republice. Práce dále obsahuje komparaci České republiky s vybranými zahraničními státy s cílem porovnat přístupy k boji proti daňovým únikům, úroveň daňové morálky, míru digitalizace a účinnost kontrolních mechanismů. Na základě provedené analýzy a výsledků dotazníkového šetření jsou navržena doporučení ke zvýšení efektivity boje proti daňovým únikům v České republice, zahrnující zjednodušení daňového systému, pokračování v digitalizaci daňové správy, posílení mezinárodní spolupráce a zlepšení daňové gramotnosti a daňové morálky.

Abstract:

The diploma thesis entitled Tax Evasion in the World and in the Czech Republic addresses the issue of tax evasion and legal forms of tax optimization with the aim of analyzing their impacts on public finances and the effectiveness of the instruments used to combat them. The main objective of the thesis is to assess the situation in the field of tax evasion both in an international context and in the Czech Republic, to identify the most common forms of tax evasion, and to evaluate the effectiveness of legislative, control, and technological measures implemented by the tax authorities. The theoretical part of the thesis defines the basic concepts related to taxation, tax evasion, tax avoidance, and tax planning, while emphasizing the differences between illegal practices and legal, albeit ethically questionable, practices. The practical part focuses on the analysis of the situation worldwide and in the Czech Republic. The global perspective includes the most common forms of tax evasion, the use of tax havens, and cross-border structures of multinational corporations, as well as international initiatives such as the OECD BEPS project, automatic exchange of information, and instruments of the European Union. The practical part also includes a questionnaire survey aimed at identifying respondents’ attitudes toward tax obligations, tax morale, and the perception of tax evasion in the Czech Republic. Furthermore, the thesis contains a comparison of the Czech Republic with selected foreign countries in order to compare approaches to combating tax evasion, the level of tax morale, the degree of digitalization, and the effectiveness of control mechanisms. Based on the conducted analysis and the results of the questionnaire survey, recommendations are proposed to increase the effectiveness of the fight against tax evasion in the Czech Republic, including simplification of the tax system, continued digitalization of tax administration, strengthening international cooperation, and improving tax literacy and tax morale.

Klíčová slova

Daňové úniky, vyhýbání se placení daní, daňová optimalizace, DPH, daňová morálka, daňová mezera, kontrolní hlášení, EET, švarcsystém, mezinárodní spolupráce, daňové ráje, BEPS Tax evasion, Tax avoidance, Tax optimization, VAT (Value Added Tax), Tax morale, Tax gap, Tax control statement, EET (Electronic Sales Registration), Informal employment disguised as self-employment, International cooperation, Tax havens, BEPS (Base Erosion and Profit Shifting)

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 22. 4. 2026

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 28. 5. 2026
• Vedoucí: Ing. Radek Kovács, Ph.D.
• Oponent: Ing. Vendula Hynková, Ph.D.

Ambis Univerzita

Bakalářský studijní program / obor:
Veřejná politika / Veřejná politika