Optimalizace daně z příjmů osoby samostatně výdělečně činné

Lucie ZBORNÍKOVÁ

Bachelor's thesis

Optimization of income tax for self - employed persons

Abstract:

Bakalářská práce se zabývá optimalizací daně z příjmů fyzických osob - konkrétně u osob samostatně výdělečně činných. Cílem bakalářské práce je vyhodnotit několik variant postupů v rámci daňové evidence poplatníka a výpočtu částky daně z příjmů fyzických osob pro stávající a bezprostředně následující zdaňovací období. První podstata tvoří teoretická část, která se skládá z odborné literatury a daňových zákonů. V této části jsou vymezeny teoretické pojmy, týkající se daně z příjmů fyzických osob. Patří sem například daň, základ daně, sazba daně, či legislativní postupy pro stanovení základu daně a následné vypočtené daňové povinnosti. V další části této práce je představen konkrétní daňový subjekt. Zde jsou popsány základní informace o daňovém subjektu a jeho podnikatelské činnosti. Daňový subjekt je pan Jiří, který vykonává hostinskou činnost, která je provozovaná na základě živnostenského oprávnění. V rámci daňové optimalizace jsou využity paušální výdaje a institut spolupracující osoby. S optimalizací daně z příjmů souvisí nejen propočet daně na zvoleném příkladu osoby samostatně výdělečně činné, ale také propočet při rozdělení daňového zatížení na spolupracující osobu a paušálních výdajů. Práce také zkoumá, jak optimalizace ovlivní sociální zabezpečení a veřejné zdravotní pojištění, které musí podnikatel odvádět. Na konci této práce je vyhodnocení všech možných variant a mé doporučení.

Abstract:

The bachelor's thesis deals with optimizing personal income tax - specifically for the self-employed. The bachelor's thesis aims to evaluate several variations of the procedures within the taxpayer's tax record and the calculation of the amount of personal income tax for the current and immediately following tax year. The first is a theoretical part, consisting of specialist literature and tax laws. Theoretical terms are defined in this section, relating to personal income tax. This includes, for example, the tax, the tax base, the rate of tax, or the legislative procedures for determining the tax base and the subsequently calculated tax liability. The next part of this work introduces a specific tax entity. This describes the basic information about the tax subject and its business activities. The tax subject is Mr. Jiří, who carries out the landlord's business, which is operated under a business license. In the context of tax optimisation, lump sum expenses and the co-operative institute are used. The optimisation of income tax is linked not only to the calculation of the tax on the chosen self-employed example but also to the calculation of the distribution of the tax burden to the co-operative and the flat-rate expenses. The work also explores how optimization will affect the social security and public health insurance that an entrepreneur has to pay. At the end of this work is an evaluation of all possible options and my recommendation.

Keywords

daň, daňová optimalizace, paušální výdaje, daň z příjmů fyzických osob, osoba samostatně výdělečně činná

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 14. 4. 2023

Thesis defence

• Supervisor: Ing. Jarmila Rybová, Ph.D.

UNIVERSITY OF SOUTH BOHEMIA IN ČESKÉ BUDĚJOVICE

Faculty of Economics

Bachelor programme / field:
Economics and Management / Economics and Management