Digitální obchod a jeho zdanění v EU

Bc. Michaela Kopecká

Master's thesis

Taxation of the digital business in European union

Abstract:

Diplomová práce se zabývá zdaněním digitálního obchodu v Evropské unii. Pro kvantifikaci dopadů zdanění digitálního obchodu byl vybrán systém společného konsolidovaného základu daně z příjmů právnických osob (CCCTB). Výzkum byl uskutečněn ve dvou krocích. V prvním kroku je ke kvantifikaci dopadů využita třífaktorová alokační rovnice. V druhém kroku je alokační rovnice rozšířena o digitální faktor. Identifikace dopadů zavedení systému CCCTB je provedena na základě porovnání současné situace rozdělení základu daně s nově vzniklým rozdělením po implementaci alokačních rovnic. Následně je porovnán současný daňový příjem jednotlivých členských států s daňovým příjmem po implementaci systému CCCTB. Přestože práce identifikovala pokles základu daně v systému CCCTB, celkový daňový příjem států byl u obou alokačních rovnic vyšší ve srovnání se současnou situací. Zavedení digitálního faktoru má za následek zvýšení daňových příjmů pro Evropskou unii jako celek.

Abstract:

The diploma thesis deals with taxation of the digital business in European union. The Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB) has been chosen to quantify the impacts of the taxation of the digital business. The research was conducted in two steps. In the first step, a three-factor allocation equation is used to quantify impacts. In the second step, the allocation equation is extended by a digital factor. The identification of the impacts of the CCCTB implementation is based on a comparison of the current situation of the distribution of the tax base with the newly created distribution after the implementation of the allocation equations. Subsequently, the current tax revenue of each Member State is compared with tax revenue following the implementation of the CCCTB system. Although the thesis identified a decrease in the total tax base in the CCCTB system, the overall tax revenue of the member states was higher for both allocation equations compared to the current situation. The introduction of a digital factor results in increased total tax revenues for the European Union as a whole.

Keywords

digitální ekonomika, zdanění, Evropská unie, CCCTB, elektronický obchod, digitální faktor

Keywords

European union, CCCTB, digital economy, taxation, digital factor, e-commerce

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 16. 5. 2019

Thesis defence

• Supervisor: Ing. Veronika Solilová, Ph.D.

Mendel University in Brno

Faculty of Business and Economics

Master programme / field:
Economic policy and administration / Accounting and Taxes