Daňová optimalizace a daňové úniky v oblasti přímých daní v České republice

Bc. Eliška SKYBOVÁ

Master's thesis

Tax avoidance and tax evasion in the field of direct taxes in the Czech Republic

Abstract:

Diplomová práce je zaměřena na daňovou optimalizaci přímých daní a na daňové úniky. Práce představuje daňový systém České republiky s důrazem na přímé daně. Cílem diplomové práce je vyhodnocení možnosti vhodné daňové optimalizace a vybraných příkladů daňových judikátů týkajících se daňových úniků v kontextu přímé daně. Teoretický základ pro tuto problematiku je vytvořený na základě literární rešerše odborných zdrojů. Rozdíly mezi daňovou optimalizací a daňovými úniky jsou v práci demonstrovány na vybraných judikátech, které jsou autorkou detailně analyzovány a ukazují rozdílné nahlížení soudů na individuální případy. Po analýze judikatur následuje část věnována daňovým rájům, které jsou využívány jako častý způsob daňových úniků do zahraničí. Jsou vybrány 3 daňové ráje a je zkonstruován fiktivní příklad, který ukazuje rozdíly ve zdanění v absolutní hodnotě. V závěru práce jsou zhodnoceny zjištěné poznatky a jsou uvedeny nejčastěji využívané možnosti daňové optimalizace.

Abstract:

The diploma thesis is focused on tax avoidance and tax evasion in the field of direct taxes in the Czech Republic. The thesis presents the tax system of the Czech Republic with emphasis on direct taxes. The aim of the diploma thesis is to evaluate the possibility of appropriate tax avoidance and selected examples of tax judgments concerning tax evasion in the context of direct tax. The theoretical basis for this issue is created on the basis of a literary search of professional sources and an analysis of selected case law of the Czech Republic. The differences between tax optimization and tax evasion are demonstrated in selected law cases, which are analyzed and show different views of courts on individual cases. The analysis of law cases is followed by a section devoted to tax havens, as a frequent method of tax evasion abroad. 3 tax havens are selected, and a fictitious example is constructed which shows the differences in tax havens in absolute value. The findings are evaluated and the most commonly used tax optimization options are listed.

Keywords

daňová optimalizace, daňový únik, přímá daň, daňový ráj

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 25. 4. 2022

Accessible from:: 31. 12. 2999

Thesis defence

• Supervisor: Ing. Pavlína Hejduková, Ph.D.

University of West Bohemia

Faculty of Economics

Master programme / field:
Economics and Management / Business Economics and Management