Komparace daňové zátěže zaměstnanců v ČR a v Irsku

Jana Křivanová

Master's thesis

Comparison of the tax burden of employees in the Czech Republic and in Ireland

Abstract:

Cílem mé práce je komparace daňové zátěže zaměstnanců v České republice a v Irsku dle legislativy daných států, platné pro rok 2015. V teoretické části se zabývám popisem daňových systémů s důrazem na zdanění příjmů ze závislé činnosti. Součástí je i krátké shrnutí vývoje daňových systémů. Praktická část je rozdělena do dvou sekcí. První z nich je zaměřena na výpočet efektivní sazby daně pro poplatníky z různých typů domácností a druhá se zabývá výpočtem intervalové a globální progresivity daně v obou státech, společně s analýzou rovnosti redistribuce příjmů ve společnosti pomocí Lorenzovy křivky a Giniho koeficientu. Provedené výpočty prokázaly progresivní působení daně jak v ČR, tak v Irsku, přičemž vyšší míra daňové progrese i vyšší míra nerovnosti rozdělení příjmů je patrná v Irsku. Z pohledu efektivních sazeb daně z příjmů je vyšší daňová zátěž v Irsku, a to průměrně o 13,5 procentních bodů, což potvrzuje zákonné ustanovení v příslušné daňové legislativě.

Abstract:

The purpose of the thesis is to compare the taxation of the employee income in the Czech Republic and in Ireland with appropriate legislation of 2015. In theoretical part, I describe tax system of both states with an emphasis on taxation of income from employment. The theoretical part contains also a short summary of tax systems development. Practical part is divided into two different sections. First of them is focused on the calculation of effective tax rate for taxpayers in different types of households and the second one deals with the calculation of interval and global progressivity of tax in both countries, together with an analysis of income equality or inequality in society by using the Lorenz curve and the Gini coefficient. The calculations showed a progressive tax effects in both the Czech Republic and Ireland, with higher rate of tax progression and higher degree of income inequality in Ireland. From the perspective of effective income tax rates, higher tax burden is imposed in Ireland. The effective tax rate is on average 13.5 of percentage points higher than in the Czech Republic. This is also confirmed by the legal provision of the relevant tax legislation.

Keywords

intervalová progresivita daně, efektivní sazby daně z příjmů fyzických osob, zdanění práce, zákon o daních z příjmů, Giniho koeficient, Lorenzova křivka, nerovnost příjmů, globální progresivita daně

Keywords

global tax progressivity, interval tax progressivity, labour tax, Lorenz curve, Gini coefficient, income inequality, the Income Tax Act, effective personal income tax rates

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 19. 2. 2015

Thesis defence

• Date of defence: 8. 2. 2016
• Supervisor: Květa Kubátová
• Reader: Ladislav Bušovský

Vysoká škola ekonomická v Praze

Master programme / field:
Finance a účetnictví / Zdanění a daňová politika