Optimalizace daňové povinnosti v podniku

Hana Kazdová

Master's thesis

Optimizing tax liability of a business entity

Abstract:

Diplomová práce se zaměřuje na optimalizaci nákladů a výdajů daňového charakteru u podnikatelů, a to ať už jde o subjekty podnikající jako jednotlivci, nebo subjekty podnikající prostřednictvím některé z obchodních korporací. Cílem práce je přitom představit v nejširší možné míře náklady a výdaje daňového charakteru, které mohou podniky optimalizovat, a poté analyzovat nejvýznamnější nástroje daňové optimalizace využitelné většinou podniků. Za tímto účelem je práce rozdělena na teoretickou a praktickou část. Teoretická část se zabývá vymezením pojmu daň, daňovým systémem v České republice včetně podrobnějšího popisu daní z příjmů a daně z přidané hodnoty, vlivem daní na chod podniku a s tím spojenými důvody pro daňovou optimalizaci a v neposlední řadě tenkou hranicí mezi legální daňovou optimalizací a daňovým únikem. Praktická část práce navazuje na část teoretickou a představuje slovně i pomocí modelových příkladů nejvýznamnější možnosti optimalizace daní spojených s chodem většiny podniků, tj. daní z příjmů a daně z přidané hodnoty. Opomenuty nejsou ani metody mezinárodního daňového plánování a procesní nástroje využitelné při řízení cash flow podniku.

Abstract:

The Master's thesis is concerned with optimizing the tax costs and tax expenditures of sole proprietor or legal entity businesses. Main objective of this thesis is to introduce the tax cost and tax expenditures, which can be optimized, as widely as possible and to analyze the most important methods of tax optimalization relevant to most business entities. To achieve this objective the thesis is divided into theoretical and practical part. The theoretical part is focused on a definition of tax, tax system of the Czech republic including more detailed descriptions of income taxes and value added tax, effects of taxation on an enterprise and reasons for tax optimalization related to it and last but not least the thin line between tax avoidance and tax evasion. The practical part introduces through verbal description and practical examples the most important methods of tax optimalization relevant to most business entities, i.e. income tax and value added tax. Finally the thesis deals with international tax planning and methods of cash flow management connected with tax administration.

Keywords

mezinárodní daňové plánování, daňová optimalizace, daně z příjmů, daň z přidané hodnoty

Keywords

optimizing tax liability, income tax, value added tax, international tax planning

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 13. 2. 2014

Thesis defence

• Date of defence: 8. 6. 2015
• Supervisor: Eva Kislingerová
• Reader: Radim Boháč

Vysoká škola ekonomická v Praze

Master programme / field:
Ekonomika a management / Podniková ekonomika a management