Obchody s "lehkými topnými oleji" jakožto zdroj "špinavých peněz" a využití daňových rájů

Bc. Karel Páv

Diplomová práce

Light heating oils trade as a "dirty money" source and use of tax havens

Anotace:

Diplomová práce se zabývá kauzou obchodu s lehkými topnými oleji a jejím dopadem na společnost v období 90. let až po současnost. V práci jsou popsány základní charakteristiky v kauze LTO, které jsou nezbytné pro pochopení problematiky. Tyto poznatky jsou poté aplikovány na daný problém. Dále práce navazuje na problém využití daňových rájů pro zlegalizování „špinavých peněz“. Teoretická a aplikační část práce pro lepší pochopení situace tvoří jeden celek. Hlavním cílem mé práce bylo popsat chronologicky rozsah kauzy obchodů s lehkými topnými oleji a pochopit principy i důvody proč se tak několik let dělo bez zásadnějších zásahů ze strany zákona.

Abstract:

This thesis deals with the scandal concerning light heating oil trade and its impact on society from the '90s to the present. The dissertation describes fundamental characteristics of the LTO case, which are necessary for comprehension of the issue, and they are then applied to the case. In addition, dissertation continues on describing use of "tax haven" countries as a tool for "money laundering" legalization. Theoretical and practical part of the thesis has been united into a single complex in order to provide a better understanding of the situation. The main objective was to describe the chronological order of the scale of cases involved in light heating oil trade and to come to understanding of the principles, origins and also reasons why there has been no major intervention from the legal authorities for several years.

Klíčová slova

Lehký topný olej, LTO, motorová nafta, spotřební daň, daň z přidané hodnoty, daňový ráj, Onshore, Offshore, Light heating oils, diesel, excise tax, value added tax, tax haven

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 26. 4. 2013

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 12. 6. 2013
• Vedoucí: doc. Ing. Jaroslav Brada, Ph.D.
• Oponent: Ing. Naďa Blahová, Ph.D.

Vysoká škola finanční a správní

Magisterský studijní program / obor:
Hospodářská politika a správa / Finance a finanční služby