Daňové a odvodové zatížení podnikatelů v ČR

Bc. Petra Furchová

Bakalářská práce

Tax and contribution burden of income tax payers in the Czech Republic

Anotace:

Cílem této bakalářské práce je specifikace daňového a odvodového zatížení poplatníků u různých právních forem podnikání v ČR. V teoretické části této práce jsou nejprve uvedeny právní formy podnikání včetně výčtu výhod a nevýhod každé právní formy. Dále je zde charakteristika daňové soustavy České republiky včetně popisu daní, které budou dále v aplikační části vypočítávány. Daň darovací a dědická zde není zmíněna vůbec – tyto daně byly zrušeny. Daň z nemovitých věcí a daň z převodu nemovitých také nejsou popsány, jelikož o těchto daních tato bakalářská práce nepojednává. Podrobněji je zde rozepsána charakteristika daně z příjmů právnických a fyzických osob a daň silniční. Těmito daněmi se totiž dále zabývám v aplikační části. V úvodu aplikační části je popis zjištěných skutečností o zvoleném podniku. Dále jsou zde uvedeny výpočty pro zjištění výše daňového a odvodového zatížení u nejrozšířenějších forem podnikání v ČR – živnostník (OSVČ) a společnost s ručením omezeným. U OSVČ je též posuzováno, zda je výhodnější vykazovat výdaje v prokázané výši, či paušální sazbou. V případě s. r. o. je řešeno, jestli je optimálnější být ve společnosti jediným společníkem, být společníkem a zároveň zaměstnancem či nevyplatit podíly na zisku. Na základě zjištěných výsledků výše daňové povinnosti a odvodů pojistného u OSVČ a s. r. o. dojde k naplnění stanoveného cílu práce – výběr právní formy s ohledem na daňovou i odvodovou optimalizaci. Dále navrhnu opatření vhodná pro další podnikání. V závěru bude uvedeno shrnutí zjištěných výsledků a navrhnutých opatření.

Abstract:

The aim of this bachelor thesis is the specification of the tax and contribution burden imposed by the different legal forms of business in the Czech Republic. In the theoretical part of the thesis is specification of legal forms of business, including the benefits and disadvantages of each legal form. There is also a characteristic of the tax system in the Czech Republic, including the taxes, which will be calculated in the application part. Gift tax and inheritance aren´t mentioned at all - these taxes were abolished. Income from immovable property and real estate transfer tax also aren´t describe, because of these taxes this thesis does not deal with. For more details are there characteristics of the corporate income tax and individuals and road tax. With these taxes is also deal in the application part of this thesis. At the beginning of the application part is the description of the facts of the chosen company. As the next, there are calculations to determine the amount of tax and charges imposed by the most common forms of business in the Czech Republic - tradesman (self-employed) and limited company. For a self-employed, is also considered whether it is preferable to have cost in the documented amount or a flat rate. In the case of a limited company is also solved whether if it is optimal to be company´s sole companion, be a companion and employee in the same time or withhold a profit. Based on the results of the tax liability and contributions by self-employed and limited companies will fulfil the objectives of this bachelor thesis – choice of legal form with respect to the tax and tax optimization. It will also propose appropriate measures for future business. At the end of this thesis is the summary of the results and proposed measures.

Klíčová slova

Daň, daň z příjmů, daňové zatížení, odvodové zatížení, daňová povinnost, OSVČ, Tax, income tax, tax burden, contribution burden, tax duty, self-employed

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 29. 4. 2014

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 18. 6. 2014
• Vedoucí: Ing. Marta Hortová
• Oponent: Ing. Václav Dvořák

Vysoká škola technická a ekonomická v Českých Budějovicích

Bakalářský studijní program / obor:
Ekonomika a management / Ekonomika podniku