Daňové aspekty svěřenských fondů v ČR

Michal Dvořák

Diplomová práce

Tax aspects of trusts in the Czech Republic

Anotace:

Diplomová práce se zabývá v praxi stále více se rozšiřující problematikou zdanění svěřenských fondů. Základním principem zdanění svěřenského fondu je dodržení daňové neutrality, přičemž hlavním cílem této práce je ověření pomocí aplikace teoretických východisek na praktických příkladech, zda je princip daňové neutrality skutečně naplněn. V praktické části práce kvantifikuje rozdíl daňového zatížení mezi předáním majetku bez využití svěřenského fondu tedy darováním a s jeho využitím neboli za pomocí vyčlenění majetku do svěřenského fondu a následného plnění obmyšleným. V rámci praktické části je zohledněno nejen celkové daňové zatížení přechodu majetku, ale i rozdělení daňového zatížení mezi jednotlivé zúčastněné osoby tak, aby bylo možné identifikovat, zda je jejich zdanění neutrální.

Abstract:

The diploma thesis deals with the issue of taxation of trusts, which is becoming more and more widespread in practice. The basic principle of trust taxation is tax neutrality, and the main objective of this thesis is to verify whether the principle of tax neutrality is actually fulfilled by applying theoretical assumptions to practical examples. The practical part of the thesis quantifies the difference in the tax burden between the transfer of assets without the use of the trust fund, i.e. by gift, and with its use, i.e. by means of the allocation of assets to the trust fund and the subsequent payment to the beneficiaries. The practical part takes into account not only the overall tax burden of the transfer of assets, but also the distribution of the tax burden among the different persons involved in order to identify whether their taxation is neutral.

Klíčová slova

daňová neutralita, darování majetku, vyčlenění majetku, obmyšlený, zakladatel, svěřenský správce, svěřenský fond

Keywords

property donation, allocations of assets to a trust, trustor, trustee, trust, beneficiary, tax neutrality

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 9. 1. 2023

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 2. 2. 2023
• Vedoucí: Jana Tepperová
• Oponent: Martin Rabušic

Vysoká škola ekonomická v Praze

Magisterský studijní program:
Zdanění a daňová politika