Zdanění investic

Vilém Cao

Diplomová práce

Taxation of investments

Anotace:

Práce se zaměřuje na zdanění specifických příjmů – investic. Se zdaněním investic je spojená složitá problematika, jak z pohledu kategorizace příjmů, tak z pohledu odlišností, které jednotlivé státy mají ve svých zákonech. Práce se zabývá stručným popisem investičních nástrojů, analýzou jejich zdanění a následnou komparací s vybranými státy. První kapitola popisuje vybrané druhy investičních nástrojů a srovnává zdanění investic v České republice, Německu a Polsku pomocí modelových příkladů, které ilustrují rozdíly ve zdanění v těchto státech. Druhá kapitola se zaměřuje na produkty spoření na stáří a daňové úlevy, které mohou poplatníci daně z příjmů využít. Produkty dostupné v ČR jsou porovnány s obdobnými produkty v Německu a Polsku. Závěr je věnován analýze vlivu zdanění na budoucí výnosy a návratnost různých investičních možností. Pro jednotlivé investice je rovněž vyčíslena míra daňové úspory, čímž je zdůrazněn význam pochopení daňových aspektů pro efektivní správu investičního portfolia.

Abstract:

This diploma thesis focuses on the taxation of specific income – investments. The taxation of investments is a complex issue, both in terms of the categorization of income and the differences in the laws of individual countries. The paper deals with a brief description of investment instruments, analysis of their taxation and subsequent comparison with selected countries. The first chapter describes selected types of investment instruments and compares the taxation of investments in the Czech Republic, Germany and Poland using model examples that illustrate the differences in taxation in these countries. The second chapter focuses on retirement savings products and tax reliefs that can be used by income taxpayers. The products available in the Czech Republic are compared with similar products in Germany and Poland. In the final chapter are presented an analysis of the impact of taxation on the future returns and profitability of different investment options. The tax saving rate for each investment is also quantified there, highlighting the importance of understanding the tax aspects for effective investment portfolio management.

Klíčová slova

Zdanění investic, Investice, Příjmy z kapitálového majetku, Akcie, Investiční nástroje, Produkty spoření na stáří, Zdanění spoření na stáří

Keywords

Investments, Taxation of investments, Income from capital assets, Shares, Investment instruments, Retirement savings products, Taxation of retirement savings

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 29. 5. 2024

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 19. 6. 2024
• Vedoucí: Stanislav Klazar
• Oponent: Alena Vančurová

Vysoká škola ekonomická v Praze

Magisterský studijní program:
Zdanění a daňová politika