Zdanění zaměstnaneckých benefitů v České republice a na Slovensku

Tereza Horáková

Master's thesis

Taxation of employee benefits in the Czech Republic and Slovakia

Abstract:

Cílem této diplomové práce je porovnat zdanění vybraných zaměstnaneckých benefitů na straně zaměstnance a výhodnost jejich poskytování z pohledu zaměstnavatele. Vše dle zákonů o daních z příjmů v České republice a na Slovensku, platných na začátku roku 2023. Práce je rozdělena na dvě hlavní části. V první části práce jsou shrnuty nejdůležitější zákonná ustanovení upravující zaměstnanecké benefity v daných zemích. Následuje popis zdanění vybraných benefitů, a to jak z pohledu daně z příjmů ze závislé činnosti, tak z pohledu daňové uznatelnosti nákladů na straně zaměstnavatele. V druhé části práce je na modelovém příkladu demonstrován vliv zaměstnaneckých benefitů na příjem vybraných zaměstnanců a také na základ daně zaměstnavatele. Současně je porovnána výhodnost vybraných benefitů oproti poskytnutí stejné částky ve formě mzdy, dále jejich výhodnost oproti jiným vybraným benefitům a také rozdíly ve zdanění v České republice a na Slovensku.

Abstract:

The aim of this diploma thesis is to compare the taxation of selected employee benefits on the part of the employee and the convenience of providing them from the employer´s point of view. Everything according to the income taxes laws in the Czech Republic and Slovakia, in force at the beginning of 2023. The work is divided into two main parts. The first part summarizes the most important legal provisions governing employee benefits in the given countries. The following is a description of the taxation of selected benefits, both from the point of view of tax on income from dependent activity, and from the point of view of tax deductibility of costs on the part of the employer. In the second part of the thesis, the influence of employee benefits on the income of selected employees and also on the employer's tax base is demonstrated on a model example. At the same time, the convenience of selected benefits compared to the provision of the same amount in the form of wages is compared, as well as their convenience compared to other selected benefits, as well as the differences in taxation in the Czech Republic and Slovakia.

Keywords

Zaměstnanecké benefity, příjmy ze závislé činnosti, daňová uznatelnost nákladů zaměstnavatele, Česká republika, Slovensko

Keywords

Employee benefits, income from dependent activity, tax deductibility of employer costs, Czech Republic, Slovakia

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 21. 5. 2023

Thesis defence

• Date of defence: 16. 6. 2023
• Supervisor: Savina Finardi
• Reader: Stanislav Klazar

Vysoká škola ekonomická v Praze

Master programme:
Zdanění a daňová politika