Odhad přesunu zisků po zavedení pravidel GloBE

Bc. Leona Chrástová

Master's thesis

Estimation of profit shifting after the introduction of GloBE rules

Abstract:

Diplomová práce se zabývá odhadem přesunů zisků po zavedení pravidel GloBE. Tato pravidla, která vydala OECD, by měla zajistit spravedlivější zdaňování příjmů nadnárodních společností a omezit erozi daňových základů a přesouvání zisků. Cílem práce bylo odhadnout změnu zdanění nadnárodních korporací po za-vedení nových pravidel mezinárodního zdanění. K dosažení cíle byly v rámci empi-rické části práce aplikovány postupy, popsané v rámci Pilíře 2, na data z databáze Orbis. Empirická část také uvažovala se dvěma předpoklady výběru dorovnávací daně, tj. výběr na úrovni sídla mateřské společnosti a výběr na úrovni jurisdikcí členských subjektů. Z výsledků vyplývá, že by z této iniciativy mohly jurisdikce OECD a EU získat navíc až 270 mld. EUR. Nejvyšší výnosy z této iniciativy by získa-ly především velké ekonomiky jako Spojené státy americké a Velká Británie. Ovšem největších procentních změn daňových příjmů by dosahovaly státy označo-vané jako daňové ráje, tj. Lucembursko, Irsko a Lotyšsko.

Abstract:

The diploma thesis deals with the estimation of profit shifting after the in-troduction of GloBE rules. These rules, issued by the OECD, should ensure fairer taxation of the income of multinational companies and reduce base erosion and profit shifting. The aim of this work was to determinate changes in taxation of multinational corporations after the introduction of new rules for international taxation. To achieve the goal, the procedures described in Pillar 2 were applied to data from the Orbis database in the empirical part of this work. The empirical part also considered two assumptions for the collection of top-up tax, i.e. collection at the level of the jurisdiction of headquarter parent company and collection at the level of the jurisdiction of member entities. The results show that the OECD and EU jurisdictions could receive up to EUR 270 billion from this initiative. Large econo-mies such as the United States of America and Great Britain would receive the highest returns from this initiative. However, the largest percentage changes in tax revenues would be achieved by states known as tax havens, i.e. Luxembourg, Ireland and Latvia.

Keywords

Přesouvání zisků, dvoupilířové řešení, mezinárodní zdanění, pravidla GloBE

Keywords

Profit shifting, international taxation, two-pillar solution, GloBE rules

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 1. 1. 2024

Thesis defence

• Date of defence: 24. 1. 2024
• Supervisor: Bc. Ing. Marek Litzman, Ph.D.
• Reader: Veronika Solilová, doc. Ing.

Mendel University in Brno

Faculty of Business and Economics

Master programme:
Accounting and Taxes