Investiční portfolio a jeho zobrazení v účetnictví municipality

Bc. Pavlína Čadová

Diplomová práce

Investment Portfolio and Display it in the Accounts of the Municipality

Anotace:

Municipalita jako řádný hospodář může své volné finanční prostředky dlouhodobě zhodnocovat nad úroveň inflace na kapitálovém trhu. Investice do vhodně rozložených finančních instrumentů v rámci portfolia cenných papírů zajistí tvorbu finančních rezerv obce na obnovu majetku, infrastrukturu, opravy i mimořádné události. Jako účetní jednotce přísluší municipalitě transakce na portfoliovém účtu evidovat do účetního systému, jehož základním prvkem jsou účetní případy. Obsahová stránka účetních případů je u municipalit definována příslušnými předpisy pro vybrané účetní jednotky.Teoretická část diplomové práce popisuje druhy cenných papírů, které mohou být obsaženy v diverzifikovaném portfoliu investora. Je zde popsána municipální účetní jednotka, právní rámce jejího hospodaření a účetní evidence. Obsahem praktické části je identifikace finančních transakcí ve výpisech z portfoliových účtů, se kterými se setkává modelová vybraná účetní jednotka. Z těchto transakcí je sestaven návrh účtování podle platné legislativy včetně třídění podle rozpočtové skladby.V současné platné účetní legislativě byla zjištěna pojmová nesourodost související s cennými papíry. Pro municipální účetní jednotku je východiskem ke správné orientaci v jednotlivých předpisech kvalitně zpracovaná vnitřní směrnice o evidenci a účtování finančního majetku, v níž bude upraven postup zachycování operací s cennými papíry.Řešením problematiky účetní evidence cenných papírů je vydání provádějící normy pro některé vybrané účetní jednotky.

Abstract:

A municipality as a right homesteader can valorize its free financial resource in a long term above the inflation level also on the capital market. An investment into appropriately distributed financial instruments in a framework of securities portfolio provides financial fund of a municipality to a recovery of a property, an infrastructure, repairing and also extraordinary events. As an accountant unit belongs to a municipality transaction on a portfolio´s account to register into an accountant system in which the basic system are the accountant events. A content element of accountant cases is defined by the relevant rule for the selected entity at municipality.The theoretical part of the thesis describes types of securities which can be contained in a diverzificated portfolio of an investor. There is described a municipality´s entity, legal frameworks of its economy and an accounting record. A content of the practical part is identification of financial transactions from extracts of portfolio accounts which the selected model entity is counted. From these transactions is assembeled the account proposal according the valid chard of accounds including classification of incomes and outlays according the budget syntax.The recent valid legislative contains incompatibility of names regarding securities. For municipality´s entity is the starting-point to a right orientation in individual rules well-prepared internal directive about registration and accounting of financial property in which will be modified a process of interception of securities transactions.The solution of problematics accounting records of securities is an edition of performing standart for some selected entities.

Klíčová slova

Investiční portfolio, municipalita, účetní případ

Keywords

Investment portfolio, municipality, accounting transactions

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 10. 3. 2017

Obhajoba závěrečné práce

• Vedoucí: Ing. Daniela Pfeiferová, Ph.D.

Česká zemědělská univerzita v Praze

Provozně ekonomická fakulta

Magisterský studijní program / obor:
Hospodářská politika a správa / Veřejná správa a regionální rozvoj