Daň z příjmů fyzických osob

Bc. Michaela Walterová

Master's thesis

Personal income tax

Abstract:

Diplomová práce se zabývá daní z příjmů fyzických osob v České republice. V první kapitole je stručně popsán daňový systém České republiky a jsou vysvětleny zásadní pojmy problematiky zdanění. Ve druhé kapitole jsou podrobně rozepsány nejdůležitější prvky daně z příjmů fyzických osob. Mezi ně patří vymezení poplatníka daně a předmět daně, který je složen z několika příjmů tvořících konstrukci daňového přiznání daně z příjmů fyzických osob. Dalším významným prvkem je základ daně, s nímž souvisejí položky snižující základ daně a slevy na dani. Poslední podstatnou částí této kapitoly je daňová optimalizace daně z příjmů fyzických osob. Ve třetí a čtvrté kapitole se práce zabývá analýzou zdanění vybraných daňových subjektů - fyzických osob. Na základě analýzy získaných informací o jednotlivých daňových subjektech jsou nalezeny nástroje daňové optimalizace pro konkrétní fyzické osoby a identifikovány rizikové oblasti v souladu s českými daňovými předpisy.

Abstract:

The diploma thesis deals with personal income tax in the Czech Republic. The first chapter briefly describes the tax system of the Czech Republic and explains the fundamental concepts of taxation issues. In the second chapter the most importatnt elements of the personal income tax are given in detail. These include the definition of a tax payer and subject of the tax, which is composed of several incomes forming the personal income tax return. Another important element is the tax base and related items decreasing the tax base and the tax credits. The last part of this chapter is tax optimization of personal income tax. The third and fourth chapters of the thesis deal with the analysis of the taxation of selected tax subjects – natural person. Based on the analysis of the information obtained on individual tax entities, tax optimization tools for specific natural persons are found and risk areas in accordance with Czech tax regulations are identified.

Keywords

Daň z příjmů fyzických osob, fyzická osoba, poplatník daně, základ daně, dílčí základ daně, skutečně vynaložené výdaje, paušální výdaje, sazba daně, slevy na dani, nezdanitelná část základu daně, odčitatelné položky, sociální pojištění, zdravotní pojištění, daňová optimalizace. Personal income tax, natural person, tax payer, tax base, partial tax base, expenditure actually incurred, flat expenses, tax rate, tax credits, tax allowances, non-taxable income, social insurance, health insurance, tax optimization.

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 12. 4. 2017

Thesis defence

• Date of defence: 21. 6. 2017
• Supervisor: Ing. Jaroslav Veselka, DiS.
• Reader: Ing. Yvona Legierská, Ph.D.

University of Finance and Administration

Master programme / field:
Economics and Management / Business Management and Corporate Finance