Eroze základů daně a přesouvání zisků firem

Dominik Kovář

Master's thesis

Base erasing and profit shifting of the companies

Anotácia:

Diplomová práce se zabývá erozí základu daně a přesouvání zisků do jiných jurisdikcí. Na úvod práce je na základě analýzy přímých zahraničních investic do České republiky identifikována země, která by mohla poskytovat ideální podmínky pro agresivní daňové plánování. Následně je popsáno její podnikatelské prostředí a daňový systém z hlediska daně z příjmů právnických osob a také zdanění výplaty dividendy, úroků a licenčních poplatků nerezidentům. Z dostupných dat OECD jsou zpracovány přímé zahraniční investice plynoucí z této země do ostatních zemí OECD a také ziskovost z těchto přímých zahraničních investic do jednotlivých zemí OECD. Následně jsou analyzovány uzavřené smlouvy o zamezení dvojího zdanění s vybranými státy a identifikována případná daňová zvýhodnění, které tyto smlouvy nabízí. Obdobným způsobem jsou analyzovány i přímé zahraniční investice ze zemí OECD do této země a rovněž jejich výnosnost. I zde se jsou podrobeny analýze uzavřené smlouvy o zamezení dvojímu zdanění a identifikována případná daňová zvýhodnění, která by mohla sloužit k agresivnímu daňovému plánování.

Abstract:

The thesis is focused on base Erosing and shifting to other jurisdictions. At the beginning of the thesis the country with the largest volume of foreign direct investment to the Czech Republic is identified and analyzed whether such country could provide suitable conditions for tax planning. Subsequently, the business and tax environment is described. Based on available data from OECD are analyzed foreign direct investments and its profitability from such country in comparison with other OECD’s countries. Further, the tax treaties are reviewed and the tools are identified that could allow tax planning. Similarly, are analyzed foreign direct investments and its profitability from OECD’s countries to such country. From the double tax treaties are also identified tools that could allow tax planning.

Kľúčové slová

BEPS, Nizozemsko, Agresivní daňové plánování, daňová optimalizace

Keywords

aggresive tax planing, tax avoidance, the Netherlands, BEPS

Jazyk práce: Czech

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 3. 4. 2017

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 27. 1. 2020
• Vedúci: Leoš Vítek
• Oponent: Jana Tepperová

Vysoká škola ekonomická v Praze

Master programme / odbor:
Finance a účetnictví / Zdanění a daňová politika