Analýza vybraných procesů vyměřování při správě daní

Bc. Věra Kratochvílová

Master's thesis

Analysis of selected processes in tax administration

Abstract:

V současné době dochází ke stále většímu pokroku na poli informačních technologií. Také státní správa se musí přizpůsobit novému trendu a tyto technologie při své činnosti využívat. Ve Finanční správě České republiky je stále více využíváno elektronických podání při vyměřování a výběru daní. To s sebou však přináší určité technické a provozní problémy při jejich zpracování.Cílem diplomové práce bylo navržení opatření vedoucích k zefektivnění vybraných procesů vyměřování při správě daní.Ke zpracování teoretické části práce byla nastudována odborná literatura a daňové zákony. V praktické části práce byla pomocí metodiky ARIS provedena analýza procesu vyměřování řádných a částečně dodatečných daňových tvrzení, a to daňových přiznání, kontrolních hlášení a souhrnných hlášení. Byly vymodelovány jednotlivé procesy vyměřování. Poté byly vypočteny nákladové položky a časové dotace v úzkých místech sledovaných procesů. Na základě výsledků provedené procesní analýzy a kalkulace nákladů bylo doporučeno Finanční správě České republiky zadat zpracování případové studie ke zmapování veškerých neefektivit v rámci pracovních procesů s informačním systémem ADIS a provést finanční analýzu za účelem získání informací k rozhodnutí o pořízení efektivnějšího informačního systému pro správu daní. Daňovým subjektům pak bylo doporučeno udržovat v pořádku vstupní databáze jejich informačních systémů, věnovat pozornost změnám daňových zákonů, zejména požadovanému obsahu daňových tvrzení, a lhůtám pro podání těchto tvrzení, a také správnému způsobu účtování transakcí s ohledem na údaje exportované z jejich informačních systémů do formulářů kontrolních hlášení. Správné způsoby účtování transakcí a vyplňování formulářů daňových tvrzení pak mohou daňové subjekty zakotvit ve svých interních směrnicích.

Abstract:

More and more progress is continually being made in the field of information technology. Also, the state administration must adapt to this new trend and use these technologies in its activities. In the Czech Republic's financial administration, electronic submissions are increasingly used for tax assessment and collection. However, their processing entails some technical and operational problems.The aim of this diploma thesis is to propose measures leading to streamlining selected tax assessment processes.In order to work on the theoretical part of the thesis, specialized literature and tax laws were studied. In the practical part of the thesis, an analysis of the process of evaluating the regular and partially additional tax claims, namely tax returns, control reports and summary reports, was carried out using the ARIS methodology. Individual sampling processes were modelled. Subsequently, cost items and time allocations were calculated in the bottlenecks of the monitored processes.On the basis of the results of the process analysis and cost calculation, the Financial Administration of the Czech Republic was recommended to commission a case study to map all the inefficiencies in the processes of the ADIS information system and to conduct a financial analysis to obtain information towards the selection of a more efficient tax management information system. It was recommended to tax entities to keep the databases of their information systems in order, to pay attention to changes in tax laws, in particular the required content of tax claims, and the deadlines for making such claims, as well as the correct method of charging transactions with regard to data exported from their information systems to control report forms. The correct methods for accounting transactions and completing tax claim forms can be enshrined by taxpayers in their internal guidelines.

Keywords

daňové přiznání, daňový subjekt, efektivita, optimalizace, procesní analýza, procesní řízení, správce daně, vyměřovací řízení

Keywords

tax return, tax subject, efficiency, optimization, process analysis, process management, tax administrator, assessment procedure

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 18. 3. 2018

Thesis defence

• Supervisor: doc. Ing. Milan Houška, Ph.D.

Czech University of Life Sciences Prague

Faculty of Economics and Management

Master programme / field:
Economics Policy and Administration / Public Administration and Regional Development