Vliv existence daňových rájů na výši daňových povinností firem a na výnosy státního rozpočtu

Kristina Pauknerová

Master's thesis

The impact of tax haven existence to the taxpayer´s tax liability and to Czech economy

Abstract:

Diplomová práce se věnuje problematice daňově optimalizačních metod s využitím daňových rájů z pohledu České republiky. Práce začíná nastíněním teoretického základu této oblasti včetně popisu hlavních sektorů využívaných k mezinárodní daňové optimalizaci. Mezi oblasti daňového plánování, kterými se tato práce zabývá, patří dividendy, licenční poplatky a úrokové výnosy. Práce popisuje vliv využívání daňových rájů českými subjekty na ekonomiku České republiky. Dopad daňové optimalizace na státní rozpočet je konkrétně vyčíslen na modelovém příkladu fiktivní mezinárodní společnosti. Z důvodu vysokých ztrát způsobených přesouváním zisků do výhodnějších jurisdikcí přicházejí mezinárodní organizace s iniciativami, které se snaží využívání daňových rájů pro daňové plánování omezit. Práce je zakončena přehledem opatření, která by Česká republika měla přijmout za účelem zabránění převodu zisků do jiných jurisdikcí.

Abstract:

The aim of this thesis is to provide a description of the phenomenon of tax havens in relation to the Czech Republic. The thesis begins with description of theoretical background of this topic including the description of main sectors used for international tax optimalization. Among the areas of the optimization methods, which are described in this thesis, belongs dividends, royalty payments, interest income. The thesis presents an impact of tax haven existence to Czech economy. The impact on public budget is shown and counted on the model example of fictive international company. As a reaction of losses caused by profit shifting to more favourable jurisdictions international organizations are coming up with initiatives to reduce the possibilities of tax planning. The thesis is concluded with an overview which Czech republic should accept to reduce profit shifting to other jurisdictions.

Keywords

přesouvání zisku, daňové ráje, daňová optimalizace, mezinárodní daňové plánování

Keywords

profit shifting, international tax planning, tax havens, tax optimization

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 20. 10. 2015

Thesis defence

• Date of defence: 27. 6. 2016
• Supervisor: Savina Finardi
• Reader: Ladislav Bušovský

Vysoká škola ekonomická v Praze

Master programme / field:
Finance a účetnictví / Účetnictví a finanční řízení podniku