Komparace zdanění práce zaměstnanců v České republice a v Rakousku

Hana-Kristýna Vondrušová

Master's thesis

Comparison of labor taxation of employees in the Czech Republic and Austria

Abstract:

Předmětem práce je komparace zdanění práce v České republice a Rakousku. Cílem práce je provést zhodnocení efektivní míry zdanění příjmů zaměstnanců v obou zemích a určit, jak se tato míra zdanění mění v závislosti na výši příjmů a sociálních poměrech zaměstnanců, tedy jaká je progresivita tohoto zdanění. Hlavní metodou pro zjištění míry zdanění příjmů zaměstnanců je výpočet efektivní sazby daně z příjmů s ohledem na sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnancem. Míra progresivity zdanění je zhodnocena pomocí metod známých z literatury, a sice metodou intervalové a globální progresivity. Zatímco efektivní míra zdanění a ukazatele intervalové progresivity vychází z různých násobků průměrné mzdy poplatníků v dané zemi, globální progresivita je zhodnocena prostřednictvím ukazatelů Giniho koeficientu a Lorenzovy křivky za využití dat statistických úřadů o příjmech ze závislé činnosti osob v obou státech. Přínosem práce je přehledná komparace zdanění práce v České republice a Rakousku s přihlédnutím k povinným odvodům na sociální a zdravotní pojištění, a analýza rovnosti redistribuce příjmů v obou zemích za využití ukazatelů daňové progresivity.

Abstract:

The subject of the thesis is a comparison of labor taxation in the Czech Republic and Austria. The purpose of the thesis is to evaluate the effective personal income tax rate of employees in both countries and to define how this tax rate changes depending on the level of income and social conditions of employees which means to assess the progressivity of this taxation. The main method for determining the income tax rate of employees is to calculate the effective income tax rate considering social security and health insurance paid by the employee. The tax progressivity is evaluated using methods known from the literature, namely the method of interval and global tax progressivity. While the effective tax rate and the interval tax progressivity indicator are based on different multiples of the average wage of taxpayers in a given country, global tax progressivity is assessed through Gini coefficient and Lorenz curve indicators, using information about incomes from employment in both countries, which are available from statistical office data. The benefit of the thesis is a clear comparison of labor taxation in the Czech Republic and Austria, considering statutory social and health insurance contributions, and an analysis of labor income redistribution in both countries using tax progressivity indicators.

Keywords

intervalová progresivita daně, Giniho koeficient, redistribuce příjmů, zdanění práce, globální progresivita daně, Lorenzova křivka, efektivní sazba daně z příjmu

Keywords

global tax progressivity, Gini coefficient, income redistribution, effective personal income tax rate, labour taxation, interval tax progressivity, Lorenz curve

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 14. 3. 2018

Thesis defence

• Date of defence: 13. 6. 2019
• Supervisor: Taťána Hajdíková
• Reader: Jiří Dvořák

Vysoká škola ekonomická v Praze

Master programme / field:
Ekonomika a management / Management