Risk adjustment neživotního pojištění dle standardu IFRS17

Petra Palowská

Diplomová práce

Risk adjustment for non-life insurance under IFRS 17 standard

Anotace:

V lednu 2023 vstoupil v platnost nový účetní standard IFRS 17 o pojistných smlouvách. Standard s sebou přinesl mnoho specifik, kterými se pojišťovny musí řídit. Tato diplomová práce se věnuje jedné malé, ale nikoliv nevýznamné části standardu, a to rizikové přirážce (z angl. risk adjustment) a měla by sloužit jako její metodická příručka. V úvodní kapitole jsou uvedeny hlavní myšlenky standardu a následující kapitoly se věnují problematice rizikové přirážky. Hlavní část práce představuje přístup standardu k rizikovým přirážkám, a také metody, které lze pro její stanovení využít. Metody použitelné pro stanovení rizikové přirážky jsou 4, a jsou to Cost of Capital, Value at risk, Tail value at risk a PHT – Proportional Hazard Transform.

Abstract:

In January 2023, the new accounting standard IFRS 17 insurance contracts became valid. The standard brought with it many specifics that insurance companies must follow. This thesis is focused on the one small but not insignificant part of the standard, the risk adjustment (risk adjustment) and should serve as its methodological manual. The main ideas of the standard are presented in the first chapter, and the following chapters are about the risk adjustment. The main part of the thesis presents the standard's approach to risk adjustment, as well as the methods that can be used for its determination. There are 4 methods that can be used to determine the risk premium, and they are Cost of Capital, Value at risk, Tail value at risk and PHT – Proportional Hazard Transform.

Klíčová slova

Riziková přirážka, IFRS 17, riziko, úroveň spolehlivosti

Keywords

IFRS 17, risk, confidence level, Risk adjustment

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 27. 6. 2024

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 2024
• Vedoucí: Luboš Marek
• Oponent: Jiří Koudelka

Vysoká škola ekonomická v Praze

Magisterský studijní program:
Statistika