Vliv daně z příjmů právnických osob na vybrané účetní případy

Jan Borovička

Bakalářská práce

Impact of Corporate Income Tax on Selected Accounting Cases

Anotace:

Bakalářská práce se zabývá vlivem daně z příjmů právnických osob na účetnictví právnické osoby podnikatelského typu. Problematika je aktuální v souvislosti se zájmem právnických osob optimalizovat svou daňovou povinnost v období ekonomické krize a přípravou nového zákona o účetnictví, který nahradí více než třicet let starý právní předpis, jehož poslední velká novelizace proběhla s účinností k 1. lednu 2016. Hlavními cíli práce jsou zjištění rozsahu, v jakém daňové přepisy ovlivňují účetnictví společnosti a účtování konkrétních transakcí a jejich znázornění na praktických příkladech, které mohou sloužit také k prohlubování znalostí zájemců o danou problematiku. Cílem je také analyzovat a zhodnotit složitost právních předpisů a standardů souvisejících s tématem práce a její vývoj v letech 1993 až 2023. Cíle jsou naplňovány analýzou a rozborem právních předpisů a tvorbou příkladů včetně řešení a schémat znázorňujících účtování. Pro analýzu složitosti je zvolena metoda vývoje počtu znaků v daném období a její zhodnocení s využitím nástroje pro vizualizaci dat. Nejvýznamnějšími závěry práce jsou zjištění výrazného zvýšení složitosti právních předpisů a standardů a také zvyšujícího se množství výjimek a speciálních ustanovení, která často významně ovlivňují účtování a následnou daňovou zátěž na účetní jednotku. Práce také přináší ucelený přehled častých situací z praxe, v nichž je možné nabýt lepšího přehledu díky ilustrativním příkladům a jejich rozboru včetně řešení. Další oblastí eventuálního prohloubení zkoumání mohou být úpravy účetního výsledku hospodaření na základ daně a výpočet splatné daně.

Abstract:

The bachelor thesis deals with the impact of corporate income tax on the accounting of a business-type legal entity. The issue is current in the connection with the interest of legal entities to optimize their tax liability in the period of economic crisis and the preparation of a new law covering accounting, which will replace more than thirty years old legislation, the last major amendment of which took effect on 1 January 2016. The main objectives of the thesis are to identify the extent to which tax legislation affects a company's and to illustrate specific cases with practical examples that can also serve to deepen the reader's knowledge of the subject. The aim is also to analyze and evaluate the complexity of the legislation and standards related to the topic of the thesis and its evolution between 1993 and 2023. The objectives are met by analysing the legislation and preparing examples with solutions and diagrams illustrating the accounting procedure. For the analysis of complexity, the method of masuring the number of characters in the period is chosen and its evaluation is performed using a data visualization tool. The most significant conclusions of the thesis are the identification of a significant increase in the complexity of legislation and standards and the increasing number of exceptions and special provisions that often significantly affect the accounting and subsequent tax burden on the legal entity. The thesis also provides a comprehensive overview of common practical situations in which the reader of the thesis can gain a better insight through illustrative examples and their analysis and solutions. An area of possible deeper investigation may be the adjustments of the accounting profit (or loss) to the tax base and the calculation of tax payable.

Klíčová slova

zdanění v České republice, účetnictví, daň z příjmů právnických osob, vliv zdanění, směrná účtová osnova

Keywords

impact of taxation, chart of accounts, taxation in the Czech Republic, corporate income tax, accounting

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 7. 5. 2023

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 6. 6. 2023
• Vedoucí: Libuše Müllerová
• Oponent: Alice Šrámková

Vysoká škola ekonomická v Praze

Bakalářský studijní program:
Účetnictví a finanční řízení podniku