Taxing the digital sector

Bc. Lukáš Ondřej

Master's thesis

Zdanění digitálního sektoru

Abstract:

Tato práce se zabývá zdaněním digitálního sektoru ekonomiky. V současné době je tato problematika diskutována kvůli rychlému vývoji těchto služeb, kdy součas-ná pravidla pro zdanění statků a služeb jsou stále závislé na fyzické přítomnosti subjektů v místě prodeje, a tím pádem nepoužitelné. Práce je zaměřena na existu-jící systémy a návrhy, jak zdanit tento sektor v EU, problematiku v mezinárodním daňovém plánování a agresivního plánování na krácení daňového základu. Cílem práce je porovnání dostupných návrhů a zavedených režimů v EU a vyvození ná-vrhu pro zdanění digitálních služeb pro Českou Republiku.Hlavní metodou je analýza získaných dat pro následné porovnání ukazatelů a od-had přínosů pro Českou Republiku. Práce nabízí náhled do problematiky digitál-ního sektoru, protiopatření ze strany jednotlivých států a EU. Hlavním přínosem práce je samotný návrh na zdanění digitálního sektoru v České Republice a odhad možných výnosů. Česká Republika se začala zabývat tímto tématem začátkem roku 2019, avšak stále není jisté, jak a nebo kdy dojde k tomuto zdanění.

Abstract:

This thesis is about the taxation of the digital sector of the economy. Currently, this issue is being discussed because of the fast development of these services, where the current rules for taxation of goods and services are still dependent on the physical presence of entities at the point of sale and thus unusable. The work is focused on existing systems and proposals on how to tax this sector in the EU, problematics in international tax planning and aggressive planning to reduce the tax base. The aim of the thesis is to compare available proposals and established regimes in the EU and to draw a proposal for taxation of digital services for the Czech Republic.The main method of this thesis is to analyze the obtained data for the subsequent comparison of indicators and benefits for the Czech Republic. The thesis offers an insight into the digital sector, countermeasures by individual states by application of unilateral measures and the EU measures and effort to come up with a common tax regime. The main benefit of the thesis is the proposal for taxation of the digital sector in the Czech Republic and the estimate of possible revenues. The Czech Republic has started to address this issue in early 2019, but it is still uncertain how or when this taxation will occur.

Keywords

vyhýbání se daním, daňové plánování, vyrovnávací daň, GAAR, SAAR, BEPS, OECD, digitální sektor, digitální ekonomika, jednostranné opatření, Diplomová práce, zdanění

Keywords

OECD, SAAR, Diploma thesis, digital economy, tax avoidance, GAAR, digital sector, tax planning, unilateral measures, BEPS, equalization levy, taxation

Language used: English

Date on which the thesis was submitted / produced: 16. 5. 2019

Thesis defence

• Supervisor: prof. Ing. Danuše Nerudová, Ph.D.

Mendel University in Brno

Faculty of Business and Economics

Master programme / field:
Economics and Management / Business Economics and Management