Daňové zatížení práce v České republice a ve vybraných zemích OECD

Markéta Ivanová

Master's thesis

Tax Burden on Labor in the Czech Republic and in Chosen OECD Countries

Abstract:

Daně jsou významnou součástí každého vyspělého státu. Představují strategické a nepřímé nástroje prostřednictvím, kterých stát získává peněžní prostředky a ovlivňuje každodenní rozhodování jedinců. Jednou z dotčených oblastí, která podléhá zdanění a dotýká se většiny společnosti, je i práce. Výše daňového zatížení práce se v jednotlivých zemích značně liší. Daňové zatížení práce je tvořeno osobní důchodovou daní a platbami sociálního pojištění. Vysoké daňové zatížení práce může být způsobeno sazbou osobní důchodové daně, která slouží jako příjem do veřejných rozpočtů nebo platbami sociálního pojištění, jejichž prostřednictvím stát zajišťuje lékařskou a sociální péči pro své občany. V podstatě osobní důchodové daně a platby sociálního pojištění jsou vnímány spíše negativně. Snižují reálnou mzdu, zvyšují náklady zaměstnavatelů a u potenciálních investorů vyvolávají větší citlivost při rozhodování o investici do států s vyšším zdaněním. Pro komparaci s daňovým zatížením práce v České republice byla vybrána Belgie, Slovinsko, Island, Japonsko, Švýcarsko, Mexiko a Chile. Z vybraných zemí má nejblíže daňovému zatížení práce v České republice Belgie a Slovinsko. Ostatní státy představují určitý opak České republiky a snahou komparace bude prokázat určitou podobnost alespoň u některých těchto zemí. Daňové zatížení práce bude analyzováno pomocí daňového klínu, daňové kvóty a implicitní daňové sazby na práci. Na závěr bude provedena ekonometrická analýza.

Abstract:

Taxes are an important part of every developer state. They represent strategic instruments and indirect instruments, which receives state funds and affects the daily decisions of individuals. One of the areas, which is subjekt to taxation and effects most society is labor. The amount of the tax burden on labor in different countries vary considerably. The tax burden on labor is made up of personal income tax and social insurance payments. The high tax burden on labor may be due to personal income tax rate, which serves as a receipt for the payment of public funds or social insurance, where by the state provides medical and social care for its citizens. In fact, personal income tax and social security payments are perceived more negatively. Reduce real wages, increasing the costs of employers and potential investors result in greater sensitivity when deciding to invest in countries with higher taxes. For comparison with the tax burden on labor in the Czech Republic was selected Belgium, Slovenia, Iceland, Japan, Switzerland, Mexico and Chile. The selected countries have close tax burden on labor in the Czech Republic, Belgium and Slovenia. Other states represent an inversion of the Czech Republic and comparison will attempt to demonstrate a similarity in at least some of these countries. The tax burden on labor will be analyzed by the tax wedge, tax burden and implicit tax rate on labor. At the end of the econometric analysis will be performed.

Keywords

Daně, daňové zatížení práce, zdanění práce, osobní důchodová daň, platby sociálního pojištění, Česká republika, Belgie, Slovinsko, Island, Japonsko, Švýcarsko, Mexiko, Chile, daňový klín, daňová kvóta a implicitní daňová sazba na práci.

Keywords

Taxes, tax burden on labor, labor taxation, personal income tax, social security payments, Czech Republic, Belgium, Slovenia, Iceland, Japan, Switzerland, Mexico, Chile, the tax wedge, the tax quota and implicit tax rate on labor.

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 27. 4. 2012

Thesis defence

• Date of defence: 30. 5. 2012
• Supervisor: Igor Kotlán
• Reader: Lenka Janíčková

VŠB - Technical University of Ostrava

Ekonomická fakulta

Master programme / field:
Hospodářská politika a správa / Národní hospodářství