Efektivnost daňové kontroly u podnikatelských subjektů

Bc. Lucie Kalová, DiS.

Master's thesis

Effectiveness of tax control for business entities

Abstract:

Diplomová práce se zabývá problematikou daňové kontroly jakožto kontrolního postupu správce daně při správě daní. Diplomová práce nejprve seznamuje s principy a podstatou daní, daňovou soustavou a správou daní v České republice. Následně se práce zaměřuje na výklad pojmu daňová kontrola, na klasifikaci obsahu a předmětu daňové kontroly. Popsány jsou jednotlivé fáze daňové kontroly, včetně uvedení práv a povinností daňového subjektu na jedné straně a pravomocí a povinností správce daně na straně druhé. V závěru teoretické části práce není opomenut popis opravných a dozorčích prostředků vztahujících se k daňové kontrole, nebo to, jaké dopady má výsledek daňové kontroly na jiná zdaňovací období nebo na trestněprávní odpovědnost podnikatelského subjektu. V praktické části diplomové práce je nejdříve uveden počet a výsledky daňových kontrol provedených Finanční správou České republiky v období let 2017-2021 včetně způsobu zjišťování jejich efektivity. Následně praktická část obsahuje modelový příklad průběhu daňové kontroly daně z příjmů právnických osob, na jehož základě jsou definovány faktory ovlivňující průběh daňové kontroly. Na základě provedené analýzy faktorů jsou učiněny návrhy doporučení, které by mohly přispět k vyšší efektivnosti daňové kontroly u podnikatelských subjektů.

Abstract:

The diploma thesis deals with the issue of tax audit as a control procedure the tax administrator employs in tax administration. The thesis first introduces the principles and nature of taxes, the tax system and tax administration of the Czech Republic. Subsequently, the thesis focuses on the definition of the term tax audit, on the classification of the content and scope of the tax audit. The individual stages of tax audit are described, including the rights and obligations of the tax payer on the one hand and the authority and responsibilities of the tax administrator on the other. The conclusion of the theoretical part of the thesis presents, a description of corrective and supervisory measures related to the tax audit as well as the effects the result of the tax audit has on other tax periods or on the criminal liability of the business entity. The practical part of the diploma thesis first lists, the number and results of tax audits carried out by the Financial Administration of the Czech Republic in the period 2017-2021, including a method of determining their effectiveness. Subsequently, the practical part contains a model example of the course of a corporate income tax audit on the basis of which the factors affecting the course of the tax audit are defined. Based on the analysis of the factors, recommendations are made that could contribute to a higher effectiveness of tax audit off business entities.

Keywords

Finanční správa České republiky, daň, daňová soustava, daňová kontrola, správce daně, daňový subjekt, opravné a dozorčí prostředky

Keywords

tax, tax system, tax control, tax administrator, taxpayer, corrective and supervisory measures, Financial Administration of the Czech Republic

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 14. 4. 2023

Thesis defence

• Date of defence: 26. 5. 2023
• Supervisor: Ing. JUDr. Eva Daniela Cvik, Ph.D. Ph.D.
• Reader: Veronika Dodamgoda Arachchige, Ph.D.

Czech University of Life Sciences Prague

Faculty of Economics and Management

Master programme:
Podnikání a administrativa