Měření daňových úniků a mezery DPH v České republice

Bc. Michaela Antlová

Master's thesis

Measurement of Tax Evasion and VAT Gap in the Czech Republic

Abstract:

Tato diplomová práce se zabývá problematikou daňových úniků. Jejím cílem bylo kvantifikovat rozsah daňových úniků a rozsah mezery daně z přidané hodnoty (DPH) v České republice. Daňové úniky byly kvantifikovány na základě odhadu stínové ekonomiky pomocí monetární metody a mezera DPH byla odhadnuta podle postupu metody založené na úpravách HDP. Za období 1999–2023 byl odhadnut klesající trend stínové ekonomiky na HDP s průměrem 14,33 %. Z odhadu daňových úniků vyplynulo, že významnější růst byl v roce 2022, a to na 244 mld. Kč. Rozsah mezery DPH byl kvantifikován za období 1995–2020 a z odhadu vyplývá, že absolutní mezera DPH roste a průměr mezery DPH byl za dané období 54 mld. Kč a 18,34 %.

Abstract:

This diploma thesis deals with the issue of tax evasion. It aimed to quantify the extent of tax evasion and the value-added tax (VAT) gap in the Czech Republic. Tax evasion was quantified based on the estimation of the shadow economy using the monetary method, and the VAT gap was estimated using a method based on GDP adjustments. Over the period from 1999 to 2023, a declining trend in the shadow economy relative to GDP was estimated, averaging 14,33 %. The estimation of tax evasion revealed significant growth in 2022, amounting to 244 billion CZK. The extent of the VAT gap was quantified for the period from 1995 to 2020, indicating an increasing absolute VAT gap, with an average of 54 billion CZK and 18,34 % for the given period.

Keywords

depozita, daňové zatížení, teoretická daňová povinnost, mezera DPH, daňové úniky, stínová ekonomika, oběživo

Keywords

tax evasion, shadow economy, cash, deposit, theoretical VAT liability, VAT gap, tax burden

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 15. 5. 2024

Thesis defence

• Date of defence: 20. 6. 2024
• Supervisor: prof. Ing. Petr David, Ph.D.
• Reader: Iva Hasíková, Ing.

Mendel University in Brno

Faculty of Business and Economics

Master programme:
Accounting and Taxes