Samostatná výdělečná činnost z pohledu daně z příjmů fyzických osob

Bc. Veronika BĚČÁKOVÁ

Master's thesis

Self-employment from the point of view of Personal Income Tax

Abstract:

Diplomová práce se zabývá daní z příjmů fyzických osob, přesněji osob samostatně výdělečně činných. Samostatně výdělečně činné osoby tvoří velkou část podnikatelských subjektů. Cílem diplomové práce je vyhodnotit vybrané aspekty daně z příjmů fyzických osob při výkonu samostatné výdělečné činnosti z pohledu administrativní náročnosti a výše daně. Práce začíná teoretickou částí, ve které jsou definovány základní pojmy a postupy pro stanovení daně podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů v platném znění. Tyto znalosti jsou poté v praktické části aplikovány na 3 samostatně výdělečně činné osoby, tak aby se optimalizovalo jejich daňové zatížení k dani z příjmů fyzických osob. Dva subjekty jsou soukromí zemědělci a další osobou samostatně činnou je kosmetička. Jejich samostatná výdělečná činnost je analyzována za posledních 5 let, stejně tak vypočtené částky daně a poté vypracováno daňové přiznání za rok 2021 s cílem navrhnout optimalizovaný výpočet daně. Z výsledků závěrečné práce plyne, že tyto osoby nevyužívají všechny optimalizační nástroje, protože by docházelo ke zvýšení výdajů vybraných osob samostatně výdělečně činných. V závěru práce jsou navrženy postupy pro snížení částky daně z příjmů.

Abstract:

The diploma thesis deals with personal income tax, more specifically self-employed persons. Self-employed persons make up a large part of business entities. The aim of the work is to evaluate selected aspects of personal income tax in the performance of self-employment from the point of view of administrative complexity and the amount of tax. The work begins with a theoretical part, which defines the basic concepts and procedures for determining the tax under Act No. 586/1992 Coll., on income taxes. This knowledge is applied to 3 self-employed people in order to optimize their tax burden on personal income tax. Two entities are private farmers and the next self-employed person is a beautician. Their self-employment over the last 5 years, as well as the calculated tax amounts were analyzed and then a tax return for 2021 was prepared in order to propose an optimized tax calculation. The results of the final work show that these self-employed people do not use all optimization tools. Using all these tools would not be as effective as not using them. At the end of the diploma thesis procedures for reducing the amount of income tax are proposed.

Keywords

daňové přiznání, optimalizační nástroje, základ daně, daňová evidence

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 22. 4. 2022

Thesis defence

• Supervisor: Ing. Jarmila Rybová, Ph.D.

UNIVERSITY OF SOUTH BOHEMIA IN ČESKÉ BUDĚJOVICE

Faculty of Economics

Master programme / field:
Finance and Accounting / Finance a účetnictví