Principles and Application of International Corporate Income Taxation in the Czech Republic and Poland

Denis Toma

Diplomová práce

Anotace:

Tato diplomová práce zkoumá principy a praktickou aplikaci mezinárodního zdanění příjmů právnických osob v České republice a Polsku, se zaměřením na to, jak oba státy implementují mezinárodní standardy, rozdělují daňová práva a řeší problematiku dvojího zdanění. Teoretická část představuje základní koncepty mezinárodního daňového práva, zejména princip rezidence a zdroje, metody eliminace dvojího zdanění, pravidla převodních cen a vliv iniciativ Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj, Evropské unie a projektu eroze základu daně a přesouvání zisků. Práce dále ukazuje, jak globální reformy zejména směrnice proti vyhýbání se daňovým povinnostem, mnohostranný nástroj a pravidla globální minimální daně ovlivňují národní daňové systémy a omezují škodlivé daňové praktiky. Empirická část hodnotí vztah mezi zákonnými pravidly a jejich skutečnými dopady pomocí deskriptivní statistiky, sektorových dat a regresní analýzy. Zkoumá, zda implementace opatření Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj a Evropské unie ovlivnila efektivní daňové sazby, alokaci zisků a využívání daňových pobídek v obou zemích. Komparativní výsledky ukazují oblasti konvergence vyvolané mezinárodní koordinací i přetrvávající rozdíly vyplývající z domácích politických rozhodnutí, institucionální kapacity a ekonomické struktury. Práce uzavírá syntézou hlavních zjištění a implikací pro budoucí vývoj obou daňových systémů.

Abstract:

This thesis examines the principles and practical application of international Corporate Income Tax in the Czech Republic and Poland, focusing on how both jurisdictions implement global standards, allocate taxing rights, and address double taxation. The theoretical part outlines the foundations of international tax law, including residence and source principles, double tax relief mechanisms, transfer pricing rules and the influence of Organization for Economic Co-operation and Development, European Union and Base Erosion and Profit Shifting initiatives. The study highlights how global reforms, particularly the Anti-Tax Avoidance Directive, the Multilateral Instrument, and Pillar Two, shape national tax systems and constrain harmful tax practices. The empirical part evaluates the relationship between statutory rules and effective outcomes using descriptive statistics, sectoral data, and regression analysis. It assesses whether the adoption of Organization for Economic Co-operation and Development and European Union anti‑avoidance measures has influenced effective Tax Rates, profit allocation, and the use of incentives in both countries. The comparative findings show areas of convergence driven by international coordination as well as persistent differences rooted in domestic policy choices, administrative capacity, and economic structure. The thesis concludes with policy recommendations to strengthen coherence, competitiveness, and revenue integrity across both tax systems.

Klíčová slova

Daň z příjmů právnických osob, Česká Republika, Efektivní daňová sazba, Evropská unie, Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj, Polsko

Keywords

Corporate Income Tax, Czech Republic, Effective Tax Rate, European Union, Organization for Economic Co-operation and Development, Poland

Jazyk práce: angličtina

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 24. 4. 2026

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 29. 5. 2026
• Vedoucí: Kateřina Krzikallová
• Oponent: Michaela Tomečková

VŠB – Technická univerzita Ostrava

Ekonomická fakulta

Magisterský studijní program / obor:
Finance a účetnictví / Účetnictví a daně