Srovnání relativního odvodového zatížení zaměstnanců a OSVČ v České republice

Bc. Miriam Švarcová

Diplomová práce

Czech Employees and Entrepreneurs Relative Tax Burden Comparison

Anotace:

Diplomová práce zkoumá a srovnává odvodové zatížení dvou skupin poplatníků, zaměstnanců a osob samostatně výdělečně činných (OSVČ). V teoretické části je na základě literární rešerše popsán současný stav odvodových plateb za daň z příjmů a plateb za sociální pojištění s důrazem na platnou legislativu k roku 2023. Jsou zde také diskutovány legislativní změny platné od roku 2024. V první praktické části jsou nejprve analyzovány rozdíly v rámci vyčíslení daňové povinnosti a odvodového zatížení obou skupin poplatníků. Je využito pěti modelových příkladů, které se odlišují použitím různých slev a odčitatelných položek, jenž mají vliv na výslednou daňovou povinnost. Dále je provedeno zhodnocení nesených rizik a sociálních jistot pro obě skupiny. Poslední kapitola praktické části se zabývá výpočty daňové povinnosti a odvodů sociálního pojištění podle platné legislativy pro rok 2023 a pro rok 2024. Následně jsou tyto vypočtené údaje porovnány, což umožňuje zhodnocení dopadu změn v daňové a pojistné legislativě na poplatníky. Výsledkem práce je komplexní zhodnocení míry odvodového zatížení a vyhodnocení dopadů změn v oblasti daní a sociálního pojistného. Tato diplomová práce poskytuje nejen teoretický rozbor, ale i analýzu pojistného a daňového zatížení na konkrétních příkladech a datech.

Abstract:

The thesis examines and compares the tax burden on two groups of taxpayers, employees and self-employed persons. In the theoretical part, based on a literature search, the current status of income tax and social insurance payments is described with an emphasis on the legislation in force as of 2023. The first practical part first analyses the differences in the quantification of the tax liability and contribution burden for both groups of taxpayers. Five model examples are used, which differ in the use of different allowances and deductible items that affect the resulting tax liability. An assessment is also made of the risks borne and the social safeguards for both groups. The last chapter of the practical part deals with the calculations of the tax liability and social security contributions under the current legislation for 2023 and for 2024. Subsequently, these calculated figures are compared, allowing an assessment of the impact of the changes in tax and insurance legislation on taxpayers. The result of the work is a comprehensive assessment of the level of the levy burden and an evaluation of the impact of changes in tax and social insurance contributions. This thesis provides not only a theoretical analysis but also an analysis of the insurance and tax burden using concrete examples and data.

Klíčová slova

sociální zabezpečení, zdravotní pojištění, zaměstnanec, OSVČ, poplatník, zatížení, daně z příjmů, daňová povinnost, vyměřovací základ, pojistné

Keywords

income tax, social security, health insurance, employee, self-employed, taxpayer, burden, tax liability, assessment base, insurance

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 3. 4. 2024

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 31. 5. 2024
• Vedoucí: Ing. Lukáš Moravec, Ph.D.
• Oponent: Zdeněk Daněk, externi

Česká zemědělská univerzita v Praze

Provozně ekonomická fakulta

Magisterský studijní program:
Veřejná správa a regionální rozvoj - c.v. Klatovy