Karuselové podvody na DPH

Jan Pevný

Diplomová práce

Carousel of Fraud on VAT (Value Added Tax)

Anotace:

Diplomová práce se zabývá problematikou karuselových podvodů v souvislosti s detekcí tohoto specifického podvodu ve vztahu k zavedení ochranného opatření - kontrolního hlášení. Teoreticky zaměřená analytická část vysvětluje základní principy fungování daně z přidané hodnoty s návazností na podstatu karuselových podvodů a způsoby jejich řešení z pohledu správce daně a orgánů činných v trestním řízení. Za účelem zjištění efektivnosti zavedení kontrolního hlášení pro detekci těchto podvodů jsou v syntetické části v rámci komparativní případové studie porovnány dva případy, na nichž jsou provedenou analýzou sledovány rozdíly a příčinné souvislosti ve způsobu zjišťování podvodné činnosti. Výstupem jsou zjištění o účinnosti kontrolního hlášení společně s dalšími opatřeními v rámci ČR a EU a návrh na aplikaci efektivního opatření do legislativy pro zabránění dalšího páchání karuselových podvodů.

Abstract:

The diploma thesis deals with the issue of the “carousel fraud” in terms of the detection of this specific value added tax fraud in relation to the implementation of the protective measure – VAT Control Statement. The theoretically focused analytical part explains the basic principles of the value added tax function and the nature of the carousel frauds and the ways of dealing with them from the point of view of the Tax Administration and the law enforcement agencies. In order to determine the effectiveness of the implementation of the VAT Control Statement for the detection of these frauds, in a comparative case study two cases are analyzed in the synthetic part, on which the differences and causalities are analyzed in the method of detection of fraudulent activity. The output is the findings on the effectiveness of the VAT Control Statement together with other measures within the Czech Republic and the EU and the proposal for the use of an effective measure to legislation to prevent further carousel frauds.

Klíčová slova

Karuselový podvod, DPH, kontrolní hlášení, reverse charge

Keywords

Carousel Fraud, VAT, VAT Control statement, Reverse charge

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 8. 3. 2017

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 29. 5. 2018
• Vedoucí: Jan Hejda
• Oponent: Jiří Vopátek

Vysoká škola ekonomická v Praze

Magisterský studijní program / obor:
Ekonomika a management / Management