Optimalizace daně z příjmu osob samostatně výdělečně činných

Bc. Petra Kačmarčíková

Bakalářská práce

Personal income tax optimisation of self-employed individuals

Anotace:

Tato bakalářská práce se zaměřuje na daňové zatížení osob samostatně výdělečně činných v České republice za rok 2024, se zvláštním důrazem na vliv daňových slev a úlev. Cílem bakalářské práce je zhodnotit daňové zatížení fyzických osob – osob samostatně výdělečně činných – v kontextu využití možných způsobů optimalizace. Práce je rozdělena na teoretickou a aplikační část. Teoretická část se věnuje českému daňovému systému, odvodům na sociální a zdravotní pojištění a dostupným nástrojům daňové optimalizace. Aplikační část využívá modelové výpočty k porovnání dopadu slev při různých úrovních příjmů. Výsledky ukazují, že středně příjmové skupiny z úlev profitují nejvíce, zatímco nízkopříjmoví poplatníci slevy často plně nevyužijí díky nízkým daňovým základům. U vysokopříjmových poplatníků se efekt snižuje kvůli progresivnímu zdanění.

Abstract:

This bachelor’s thesis focuses on the tax burden of self-employed individuals in the Czech Republic for the year 2024, with particular emphasis on the impact of tax deductions and reliefs. The aim of the thesis is to evaluate the tax burden of natural persons – self-employed individuals – in the context of available optimization methods. The thesis is divided into a theoretical and an application part. The theoretical part explores the Czech tax system, mandatory contributions to social and health insurance, and legal tools for tax optimisation. The application part employs model calculations to compare the impact of various deductions across different income levels. The results indicate that middle-income taxpayers benefit the most from available tax reliefs, whereas low-income individuals often cannot take full advantage of them due to insufficient tax bases. For high-income taxpayers, the effectiveness of deductions diminishes as a result of progressive taxation.

Klíčová slova

Daň, daň z příjmů, poplatník, daňové zatížení, osoby samostatně výdělečně činné, daňové slevy, daňová optimalizace, progresivní zdanění, sociální a zdravotní pojištění, tax burden, self-employed individuals, tax deductions, tax optimisation

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 23. 4. 2025

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 2. 6. 2025
• Vedoucí: doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
• Oponent: Ing. Jana Staníčková

Slezská univerzita v Opavě

Obchodně podnikatelská fakulta v Karviné

Bakalářský studijní program / obor:
Finance a účetnictví / Finance a účetnictví