Komparace zdanění digitální ekonomiky

Nela Brynychová

Master's thesis

A Comparison of Taxation of the Digital Economy

Abstract:

Diplomová práce se zabývá celosvětovým vývojem zdanění digitální ekonomiky v posledním desetiletí. Nejprve jsou popsány změny, které vnesla digitalizace do ekonomických modelů podnikání, a je ukázáno, proč jsou tyto změny problematické z hlediska dlouhodobě používaného mezinárodního daňového systému. Následně práce mapuje vývoj snahy o mezinárodní řešení tohoto problému na půdě OECD, včetně právě vznikající dvoupilířové dohody, a přístup zemí ke zdanění digitální ekonomiky v mezidobí. Cílem této diplomové práce je komparace digitální daně ve vybraných státech a analýza dopadu digitální daně a daně podle pilíře I na vybranou společnost. Z výsledků studie vyplývá, že daňová povinnost podle unilaterálních digitálních daní je výrazně vyšší oproti předpokládané daňové povinnosti podle pilíře I.

Abstract:

This diploma thesis deals with the global development of digital economy taxation in the last decade. First, the thesis describes the changes that digitalization has brought to economic business models and shows why these changes are problematic in terms of the long-standing international tax system. It then traces the efforts to address this issue internationally at the OECD level including the emerging two-pillar solution, and the approach countries have taken to tax the digital economy in the meantime. The aim of this thesis is to compare digital taxes in selected countries and to analyze the impact of the digital tax and the Pillar I tax on a selected company. The results of the study show that the tax liability under unilateral digital taxes is significantly higher than the expected tax liability under Pillar I.

Keywords

pilíř I, daňová optimalizace, digitální daň, digitální ekonomika, projekt BEPS, pilíř II, zdanění

Keywords

taxation, digital economy, BEPS project, Pillar I, tax optimization, digital tax, Pillar II

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 12. 1. 2022

Thesis defence

• Date of defence: 2. 2. 2022
• Supervisor: Barbora Slintáková
• Reader: Michaela Moučková

Vysoká škola ekonomická v Praze

Master programme / field:
Finance a účetnictví / Zdanění a daňová politika