Zdanění příjmů fyzických osob v kontextu příjmů plynoucí ze zdrojů v zahraničí

Klára Havlíčková

Diplomová práce

Taxation of Personal Income in Context with Income from Foreign Sources

Anotace:

Diplomová práce se zabývá zdaněním příjmů fyzických osob v kontextu příjmů plynoucích ze zdrojů v zahraničí. Cílem práce bylo objasnit postup zdanění příjmů fyzických osob, kterým plynou jak tuzemské, tak zahraniční příjmy, z různých ekonomických činností a různých zemí. Práce obsahuje dvě teoretické a jednu praktickou část. První teoretická část charakterizuje základní principy daně z příjmů fyzických osob a druhá teoretická část se zaměřuje na právní úpravu mezinárodního zdanění příjmů fyzických osob, především pak na opatření zamezující dvojímu zdanění příjmů. V praktické kapitole jsou uplatněny teoretické znalosti z předchozích dvou kapitol na modelových příkladech. V úvodu této kapitoly jsou příklady zaměřené na určení daňového rezidentství poplatníka. Dále následují příklady na jednotlivé metody zamezující dvojímu zdanění příjmů. Závěr praktické kapitoly je věnován výpočtu daňové povinnosti z celosvětových příjmů modelových poplatníku, včetně návrhů daňové optimalizace.

Abstract:

The diploma thesis deals with personal income tax in the context of income from foreign sources. The main objective of this work is to analyse method of personal income taxation which derives both domestic and foreign income from various economic activities and different countries. The thesis contains two theoretical parts and one practical part. The first theoretical part characterizes the basic principles of personal income tax, and the second theoretical part focuses on the legal regulation of international personal income taxation, especially measures to prevent double taxation of income. In the practical part, theoretical knowledge from the previous two chapters is applied using model examples. In the beginning of this chapter there are examples focused on determining the tax residency of taxpayer. The following are examples of individual methods for preventing double taxation of income. The conclusion of the practical chapter is devoted to the calculation of the tax liability from the worldwide income of the model taxpayer, including proposals for tax optimization.

Klíčová slova

daň z příjmů fyzických osob, daňový rezident, mezinárodní zdanění příjmů, optimalizace daňové povinnosti, smlouva o zamezení dvojího zdanění

Keywords

Personal Income Tax, Tax Resident, International Income Taxation, Optimization of Tax Liability, Double Taxation Treaty

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 21. 4. 2023

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 26. 5. 2023
• Vedoucí: Kateřina Krzikallová
• Oponent: Milena Filipiová

VŠB – Technická univerzita Ostrava

Ekonomická fakulta

Magisterský studijní program / obor:
Finance a účetnictví / Účetnictví a daně