Vztah interního auditu a řídícího a kontrolního systému v bankách

Bc. Lucie Podušková

Master's thesis

Relation of internal audit and control system in a bank

Abstract:

Rozsah finanční krize a úpadky řady společností a bank vyvolaly v rámci široké veřejnosti i u odborných kruhů polemiku nad problematikou správy a řízení společnosti ve velice úzké vazbě na účinnost řídicího a kontrolního systému a úlohu interního auditu. Proto cíl diplomové práce spočívá ve správném vymezení řídícího a kontrolního systému v bance a odpovědnosti za jeho účinnost a efektivnost. Cílem práce je rovněž analyzovat zásadní zákonitosti v postavení interního auditu jako moderního nástroje řízení a vymezení jeho vztahu k řídícímu a kontrolnímu systému. V teoretické části je vymezena základní charakteristika a cíle řídícího kontrolního systému a procesu interního auditu včetně jeho vývoje. Jsou zde popsány prvky řídícího kontrolního systému a legislativní požadavky na tento systém včetně úlohy a postavení interního auditu v tomto systému. Aplikační část diplomové práce obsahuje implementaci řídícího a kontrolního systému do činnosti v České spořitelně a.s. a postavení interního auditu v tomto systému. V aplikační části je také navržen Komplexní program kvality interního auditu a jeho jednotlivé prvky pro Českou spořitelnu a.s. a včetně praktického využití pro celý bankovní sektor.

Abstract:

The extent of the financial crisis and the bankruptcies of a series of companies and banks have opened up discussions and provoked controversies with the general public as well as with professional circles over the issues on corporate governance and its close link to the efficiency of the internal control system and the role of internal audit. Therefore the target of the diploma thesis consists in correct definition of the internal control system in the bank and the responsibility for its efficiency and effectiveness. The aim of the diploma thesis also is to analyze the core principles in the status of internal audit as a modern tool for management and define its relation to the internal control system. The theoretical part determines fundamental characteristics and goals of the internal control system and the process of internal audit including its development. Here the elements of the internal control system are described, along with the legislative requirements for this system inclusive of the role and status of internal audit in this system. The application part of the diploma thesis contains the implementation of the internal control system into activities of Česká spořitelna, a.s. and the position of internal audit in this system in this bank. The application part also includes a proposed Complex Quality Program of Internal Audit and its respective elements for Česká spořitelna, a.s. inclusive of their practical utilization within the entire banking sector.

Keywords

Informace a komunikace, interní audit, kontrolní činnost, kontrolní prostředí, monitorování, řízení rizik, komplexní program hodnocení kvality, řídící a kontrolní systém, ujišťovací služba, poradenství, Mezinárodní rámec profesionální praxe

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 11. 4. 2011

Thesis defence

• Date of defence: 24. 6. 2011
• Supervisor: doc. Ing. Pavel Schránil, CSc.
• Reader: Ing. Hřebíková

University of Finance and Administration

Master programme / field:
Economic Policy and Administration / Finance and Financial Services