Systém řízení pohledávek ve firmě a jeho dopady na výsledek hospodaření

Bc. Olga Filipová

Bachelor's thesis

Account receivable management and impact of AR to the management results

Abstract:

Celá práce pojednává o pohledávkách a jejich vztahu/dopadu na hospodaření společnosti a to z pohledu nabídky skonta zákazníkům s velmi dlouhou splatností. V práci byla použita pro praktickou část data konkrétní společnosti. Teoretická část popisuje pohledávku od jejího vzniku do jejího zániku a vysvětluje pojmy které se pohledávek týkají jako např.“Obchodní a závazkové vztahy“,“Druhy pohledávek“,“Zajištění pohledávek“,“Vymáhání pohledávek“. Dále pak kde se o pohledávkách účtuje. Další důležitou oblastí teoretické části je popis skonta, kdy se vyplatí ho nabídnout a na co si dát při nabídce skonta pozor. Okrajově je také v teoretické části pojednáno o cash managementu a cash poolingu. Tuto část jsem do práce zařadila jelikož tato pojmy jsou poměrné nové a také proto, že firma, jejichž data jsou v práci použita je napojena na centrální cash pooling. Pro praktickou část jsem použila data jedné konkrétní obchodní společnosti, která prodává v ČR sezónní zboží. Z tohoto důvodu poskytuje velice dlouhé splatnosti svým zákazníkům. V předstvení společnosti je popsán systém jejich řízení a jak vypadá nabídka skonta pro jednotlivé sezóny. Grafy pak ukazují vzájemnou závislost kumulativních pohledávek a tržeb aby bylo zřejmé, jak se při nabídce skonta mění. Dále pak pro vybranou skupinu deseti největších zákazníků konkrétní čísla a ukázka dopadu dříve uhrazených faktur na celkové pohledávky. V závěru praktické časti je shrnutí důvodů proč se společnosti vyplatí nabízet skonto při jejím obchodním modelu. Tyto důvody pak ukazují splnění cíle této Bakalářské práce.

Abstract:

Bachelors thesis is about account receivables, their management and impact of business results. Writing has two parts, one theorethical and second part is practical. Theoretic part is describing meaning of account receivable, what is the source of AR, evolution of AR, to the terminantion. Also we can find explannation of all expressions related to account receivables as such as „Business and obligations“, „Types of Debt“, „Providing claims“, „Debt Collection“. Furthemore, where the account receivables impacting account books. Another important area of theoretic part is description of the discount, when it pays discount offer and what to watch out for offers discounts. Marginally is also discussed the cash management and cash pooling. This part is included in the writing since the concepts are relatively new, and also because the company, whose data are used in the thesis is connected to the central cash pooling. For the practical part I used the data ot particular company that sells seasonal goods in the Czech Republic. For this reason, it provides very long maturity of their invoices. Introducing of company describes the management systems of AR and how looks offers of discounts for each season. The Graphs then show the interdependence of cumulative AR and receipts to show how changes in offering discounts. Furthemore, for a selected group of the largest customers specific numbers and sample the impact of prepaid invoices for the total AR. In conclusion, the practical part is a summary of the reasons why company pay offer discount on its business model. These are the reasons which indicate the objectives of this thesis.

Keywords

Pohledávka, věřitel, dlužník, dluh, peníze, cash flow, skonto, hotovost, firma, občanský zákoník, obchodní zákoník, zánik, trh, klient, řízení, evidence, morálka, vymáhání, metoda, schopnost, obrat, sleva, úvěr, riziko, kalkulace, kapitalizace, cash pooling

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 30. 9. 2013

Thesis defence

• Date of defence: 18. 6. 2014
• Supervisor: Ing. Dana Kubíčková, CSc.
• Reader: doc. RNDr. Jiří Souček, CSc.

University of Finance and Administration

Bachelor programme / field:
Economics and Management / Business Management and Corporate Finance