Globální minimální sazba daně z příjmů právnických osob

Alexandr Tóth

Master's thesis

Global minimum corporate income tax rate

Abstract:

Diplomová práce se zabývá globální minimální sazbou daně z příjmů právnických osob ve výši 15 %, která představuje novou daňovou povinnost pro velké nadnárodní a vnitrostátní skupiny korporací. Hlavním cílem diplomové práce je zjistit dopad zavedení globální minimální sazby daně z příjmů právnických osob na vybranou nadnárodní skupinu korporací. Dílčím cílem diplomové práce je identifikovat potenciální daňové jurisdikce s nízkou mírou zdanění v Evropské unii. Teoretická část diplomové práce pojednává o problematice přesouvání zisků, projektu BEPS a pravidlech představených v rámci iniciativy Pilíře II. Navazující praktická část diplomové práce obsahuje identifikaci daňových jurisdikcí, které by na základě vývoje efektivních sazeb daně z příjmů právnických osob mohly být považovány za jurisdikce s nízkou mírou zdanění, a aplikaci pravidel Pilíře II na vybranou nadnárodní skupinu korporací, včetně srovnání efektivního zdanění této skupiny před a po zavedení globálních pravidel proti erozi základu daně (GloBE pravidel).

Abstract:

The diploma thesis deals with the global minimum corporate income tax rate of 15%, which constitutes a new tax obligation for large multinational and domestic corporate groups. The main objective of the diploma thesis is to determine the impact of the introduction of a global minimum corporate income tax rate on a selected multinational corporate group. A sub-objective of the thesis is to identify potential low-tax jurisdictions in the European Union. The theoretical part of the thesis deals with the issue of profit shifting, the BEPS project and the rules introduced under the Pillar II initiative. The subsequent practical part of the thesis includes the identification of tax jurisdictions which, based on the development of effective corporate income tax rates, could be considered as low-tax jurisdictions, and the application of Pillar II rules to a selected multinational corporate group, including a comparison of the group’s effective taxation before and after the introduction of the Global Anti-Base Erosion Rules (GloBE rules).

Keywords

mezinárodní zdanění, BEPS, Pilíř II, globální minimální daň

Keywords

international taxation, BEPS, Pillar II, global minimum tax

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 28. 5. 2024

Thesis defence

• Date of defence: 19. 6. 2024
• Supervisor: Jana Tepperová
• Reader: Savina Finardi

Vysoká škola ekonomická v Praze

Master programme:
Zdanění a daňová politika