Optimalizace daně z příjmu osob samostatně výdělečně činných za rok 2008

Bc. Klára Černíková, DiS.

Master's thesis

The Optimalization of Income Tax for Entrepreneurs in 2008

Abstract:

Práce je věnovaná dani z příjmu fyzických osob a i začátečníkům v podnikání se základní znalostí daňových zákonů České republiky pomáhá zorientovat se v této oblasti. V úvodu objasňuji pojem daní, jejich důležitost a jaký mají podíl na příjmech státního rozpočtu. Postupuji od zatřídění příjmů poplatníka do dílčích daňových základů, uvádím jednotlivé charakteristiky, přecházím k úpravě základu daně o částky nezdanitelné a odčitatelné až k výpočtu daňové povinnosti se snížením o slevy na dani. Aby byly informace kompletnější, zařadila jsem do teoretické části i informace o zálohách na daň a důležité termíny k samotnému podání daňového přiznání. Celý postup výpočtu daně a vybrané způsoby optimalizace daňové povinnosti jsou detailněji popsány v praktické části diplomové práce. V konečném souvislém příkladu se promítají veškeré uvedené informace při různých způsobech využití jednotlivých optimalizačních prvků a ukazují dopad na konečnou daňovou povinnost poplatníka. Příklad je ještě doplněn o porovnání roku 2007 a 2008, neboť v roce 2008 došlo k mnoha důležitým změnám u daně z příjmů fyzických osob.

Abstract:

The work deals with individual income tax and with basic knowledge of the tax law of the Czech Republic it helps people starting business activities orient themselves in this field. At the beginning I clarify the term of taxes, their importance and their portion of the government budget. I start from including the taxpayer’s income to the component tax basis and I show various characteristics and proceed to the adjustment of the tax basis by non-taxable sums and exemptions leading to calculation of tax liability decreased by tax abatement. To make the information more complete I also added the information about advance on tax and important deadlines for declaration of taxes presentation into the theoretical part. The whole procedure of tax calculation and selected ways of tax liability optimization are described in the practical part of the diploma work. All given information in different ways of utilization of each optimization components are exposed in the final coherent example and they show the impact on the final taxpayer’s liability. The example is implemented by comparing of the years 2007 and 2008 because there were a lot of important changes in individual income taxes in 2008.

Keywords

daň, státní rozpočet, optimalizace, zdaňovací období, slevy na dani, sazba daně

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 3. 3. 2011

Thesis defence

• Date of defence: 22. 9. 2009
• Supervisor: Mgr. Alena Klumparová
• Reader: Ing. Jaroslav Sýkora, CSc.

Banking Institute/College of Banking

Master programme / field:
Economics and Management / Finance