Daň z příjmů právnických osob ve vazbě na účetnictví

Ing. Patricie Vítová

Bakalářská práce

Corporate income tax in relation to accounting

Anotace:

Tato práce je členěna do dvou hlavních částí, a to na část teoretickou a část praktickou. Teoretická část je věnována jak účetní legislativě, tak daňovému systému České republiky. Pro správné stanovení daňové povinnosti je třeba dobře znát účetní předpisy, aby bylo možno správně zpracovat účetnictví. Proto je podrobněji rozpracována v prvních kapitolách tato problematika. Významnou částí je daňová optimalizace, kde je popsáno vypracování daňových odpisů hmotného a nehmotného majetku, účinnost účetních odpisů, tvorba zákonných rezerv a zejména sepsány položky snižující základ daně a samotné slevy na dani. Nezbytnou součástí teoretické části je i vysvětlení pojmů jako účetní závěrka, zdaňovací období nebo daň z příjmů splatná a odložená. Podrobně je zde rozpracováno sestavení daňového přiznání a vyplnění formuláře k dani z příjmů právnických osob. Praktická část je rozdělena do tří kapitol. Pro účely práce byly zpracovány data společností, jejichž názvy byly změněny. V první kapitole jsou bod po bodu rozpracovány přípravné práce účetní závěrky s uvedením výpočtu a zúčtování splatné a odložené daně a stanovením zálohy na daň. Následující kapitola se zabývá praktickými příklady z oblasti daňové politiky, s kterými se běžný podnikatel může setkat. Práce je zakončena případovou studií, kdy je srovnán přístup k tvorbě zákonných rezerv a odpisování hmotného majetku v závislosti na optimalizaci daňové povinnosti během čtyř po sobě následujících let.

Abstract:

This work is divided into two main parts, namely into the theoretical and practical part. The theoretical part is devoted both to accounting legislation and the tax system in the Czech Republic. To determine the correct tax liability, it is necessary to know accounting standards very preciously to be able to handle accounting correctly. Therefore, these points of issue are treated more in detail in the first chapters of this part. An important part is the tax optimization. There is described the calculation of tax depreciations of tangible and intangible properties, force of book depreciations, creation of taxation reserves, and especially there are described items reducing tax base a remissions of taxes itself. An indispensable component of the theoretical part is an explanation of terms such as closing of books, tax period or income taxes payable and suspended. There is elaborated in detail the compilation of tax return and filling of tax return form for legal entities. The practical part of the work is divided into three chapters. For the purpose of work, there were processed the data of companies, whose names have been changed. In the first chapter there are step by step elaborated the preparatory works for closing of books with presentation of the calculation and settlement of payable and suspendedd taxes and determine of tax deposits. The following chapter deals with practical examples from the area of tax policy, with which the ordinary business may encounter. The work ends with a case study approach when compared to the creation of statutory reserves and depreciation of tangible assets, depending on the optimizing of the tax liability during four consecutive years.

Klíčová slova

Daň z příjmů právnických osob, základ daně, sazba daně, daňová optimalizace, hospodářský výsledek, odpisování majetku, tvorba zákonných rezerv, daňová účinnost a neúčinnost nákladů, účetnictví, účetní závěrka.

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 19. 4. 2012

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 19. 6. 2012
• Vedoucí: Ing. Jaroslav Veselka, DiS.
• Oponent: Ing. Irena Čierná

Vysoká škola finanční a správní

Bakalářský studijní program / obor:
Ekonomika a management / Řízení podniku a podnikové finance