Analýza výnosnosti penzijního připojištění s důrazem na zdaňování

Šárka Vanišová

Diplomová práce

Analysis of the profitability of the supplementary pension scheme, with an emphasis on taxation

Anotace:

Předmětem této diplomové práce je zhodnotit stav penzijního připojištění v České republice. Práce se věnuje otázkám výnosnosti penzijního připojištění. Zkoumá aspekty ovlivňující výnosnost, zejména pak zdaňování penzijního připojištění a investování penzijních fondů. Na základě získaných poznatků je provedena analýza prostřednictvím komparace vyplácených dávek na konci spořícího období, čili doživotní penze a jednorázového vyrovnání. Provedená analýza poskytuje informaci o tom, která z daných dávek představuje pro klienta penzijního fondu výnosnější volbu. První část práce se zabývá charakteristikou penzijního připojištění v České republice, popisuje jeho vznik, vývoj, postavení v důchodovém systému. V druhé kapitole jsou pak rozebrány hlavní aspekty ovlivňující jeho výnosnost, jimiž jsou zdanění a výnosnost penzijních fondů. Třetí kapitola obsahuje komparaci doživotní renty a jednorázového vyrovnání.

Abstract:

The subject of this thesis is to assess the status of the supplementary pension scheme in the Czech Republic. The work deals with issues of return pension schemes. Examines aspects that affect profitability, in particular the taxation of pension schemes and the investment of pension funds. On the basis of the knowledge generated through analysis of the comparison is made of benefits to be paid at the end of the period -- annuities and lump sum compensation. The analysis performed provides information about which of these benefits is for the client to the pension fund more profitable option. The first part of the work deals with the characteristics of the supplementary pension scheme in the Czech Republic, describes its emergence, evolution, status in the pensions system. In the second chapter are discussed the main aspects that affect its profitability, taxation, and return on pension funds. The third chapter contains the comparsion annuities and lump sum compensation.

Klíčová slova

jednorázové vyrovnání, doživotní renta, výnosnost penzijních fondů, zdanění penzijního připojištění, penzijní připojištění

Keywords

lump sum compensation, annuities, return on pension funds, taxation of pension schemes, supplementary pension

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 16. 2. 2011

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 13. 9. 2011
• Vedoucí: Stanislav Klazar
• Oponent: Lukáš Teklý

Vysoká škola ekonomická v Praze

Magisterský studijní program / obor:
Finance a účetnictví / Zdanění a daňová politika