Dopady a důsledky změn ve zdanění fyzických osob

Bc. Alžběta Chourová

Master's thesis

Impacts and Consequences of Changes in Personal Income Tax

Abstract:

Tématem této diplomové práce je „Dopady a důsledky změn ve zdanění fyzických osob“. Hlavním cílem této práce je analýza vybraných důležitých změn ve zdanění fyzických osob a dopady těchto změn na pracovní trh, veřejné rozpočty a spotřebu domácností. Teoretická část práce se zaměřuje na vymezení daně z příjmů fyzických osob a změn provedených v rámci roku 2020 a 2021 (účinných od roku 2021) jako je zrušení superhrubé mzdy, zavedení dvou sazeb daně z příjmů pro fyzické osoby, zvýšení slevy na poplatníka, představení nové paušální daně nebo zvýšení daňového zvýhodnění na děti a zrušení souvisejícího limitu a také zavedení stravenkového paušálu. Dále se teoretická část zabývá vlivem daní a jejich změn z mikroekonomického a makroekonomického pohledu. V praktické části jsou aplikovány teoretické poznatky prostřednictvím konkrétních příkladů změn ve zdanění fyzických osob v podobě výpočtů a srovnávání skutečností před změnou a po změně daňového zákona.

Abstract:

The topic of this thesis is “Impacts and consequences of changes in personal income tax”. The main objective of this thesis is an analysis of particular main changes in personal income tax and impacts of these changes on the labour market, public budgets and household consumption. The theoretical part of the thesis is focused on definition of personal income tax and changes made during the year 2020 and 2021 (effective since 2021) such as abolition of the super-gross wage, implementation of two personal income tax rates, increase of a tax discount, new flat-rate tax or increase in tax benefits for children in-cluding abolition of the limit and creation of the possibility of utilization of the diet contribution in cash. Next part of the theoretical part is about the impact of taxes and their changes from the microeconomic and macroeconomic view. The theoretical background is used in a practical part of the thesis with con-crete real examples of changes in personal income tax in the form of calcula-tions and comparison of the situations before and after the changes of income tax acts.

Keywords

daň z příjmů fyzických osob, trh práce, paušální daň, veřejný rozpočet, spotřeba domácností, daňový systém, platby všeobecného zdravotního pojištění, příspěvky na sociální zabezpečení, zákon o daních z příjmů, poplatník, slevy na dani, superhrubá mzda, solidární daň, personal income tax, labour market, flat-rate tax, public budget, household consumption, tax system, general health instance payment, social security contributions, income tax act, taxpayer, tax discounts, super-gross wage, solidarity tax

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 16. 5. 2022

Thesis defence

• Date of defence: 21. 6. 2022
• Supervisor: Dr Mgr. Damian Czudek, Ph.D.
• Reader: JUDr. Dana Šramková, Ph.D.

Masaryk University

Faculty of Economics and Administration

Master programme / field:
Finance and Law / Finance and Law